財務公司貸款利息收入增值稅

㈠ 企業收到的利息收入怎樣開增值稅發票

不需要開，小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅。

《關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅【2017】48號)第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。

增值稅專用專票應按下列要求開具：

(一)項目齊全，與實際交易相符;

(二)字跡清楚，不得壓線、錯格;

(三)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。對不符合上列要求的專票，購買方有權拒收。

(1)財務公司貸款利息收入增值稅擴展閱讀

企業收到的利息收入會計處理

一、本科目核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

二、本科目可按業務類別進行明細核算。

三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記「貸款——利息調整」等科目。

實際利率與合同利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。

㈡ 全面推開營業稅改徵增值稅試點後，利息收入有哪些增值稅優惠

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
......
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。（根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）文件規定，該優惠延續至2019年12月31日。）
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
2.國家助學貸款。
3.國債、地方政府債。
4.人民銀行對金融機構的貸款。
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款。
7.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
統借方向資金使用單位收取的利息，高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
統借統還業務，是指：
（1）企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同），並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務。
（2）企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金，並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定：「本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

㈢ 財務費用利息收入要交稅嗎

財務費用利息收入要交稅嗎?——具體要看你發生的是什麼業務。
根據業務的不同，才能知道需不需要繳納稅款的。

比如：銀行的利息收入要交稅。

如果是金融企業，利息收入作為主要經營收入，扣除成本後，形成了銀行利潤，要繳納企業所得稅。

如果是工業或商業企業，利息收入作為財務費用的貸方，抵減了財務費用，對當期損益產生影響，期末要合並到本年利潤中作為計算企業所得稅基數。如果企業利潤虧損，不用繳納所得稅，但就利息收入本身而言，並不能免稅。

如果是個人，在你銀行存款中已經將個人所得稅扣除了。

㈣ 哪些利息收入可以免徵增值稅

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定:
（1）2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
（2）國家助學貸款。
（3）國債、地方政府債。
（4）人民銀行對金融機構的貸款。
（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。
（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款。
（7）統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
（8）金融同業往來

㈤ 精選財稅：企業內部借款要交增值稅嗎

1、企業借款給個人要交增值稅嗎？
企業借款給個人，如果約定了借款利息的，企業應對借款利息收入繳納增值稅。
如果企業企業無償借款給員工，是需要根據同期同類貸款利率計算出企業的借款利息收入繳納增值稅。
因為根據財稅〔2016〕36號文規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。無銷售額的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。（三）按照組成計稅價格確定。所以，無償借款給個人，需要根據同期同類貸款利率計算出企業的借款利息收入繳納增值稅。

2、個人借款給企業要交增值稅嗎？
個人借款給公司不需要繳納增值稅。
如果個人收取了借款利息會涉及個人所得稅的，按20%稅率繳納。具體要與企業簽好借貸相關的協議及明確雙方的義務與權益等事項。

3、關聯企業間借款要交增值稅嗎？
不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按貸款服務交增值稅。納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；
因此關聯企業間的資金佔用或借款，出借方是需要根據同期同類貸款利率計算出借方的利息收入繳納增值稅。

㈥ 企業的利息收入能抵扣進項稅額嗎

企業的利息收入不能抵扣進項稅額。

營改增後，存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題，如果借款利息能夠抵扣進項稅額，則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好。不過根據《營改增試點實施辦法》的規定，納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的，同時，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

根據財稅（2016）36號《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》的規定，下列利息收入免徵增值稅：

（1）2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。

（2）國家助學貸款。

（3）國債、地方政府債。

（4）人民銀行對金融機構的貸款。

（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。

（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，，委託金融機構發放的外匯貸款。

（7）統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

（8）金融同業往來。

①金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。

②銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。

③金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。

④金融機構之間開展的轉貼現業務。

取得對方的利息收入的增值稅發票是否可抵扣進項稅額？

問：我公司向進貨商進貨，因延遲付款，對方收取價外費用（延遲付款利息），並分別開具貨款和價外費用的增值稅專用發票給我公司，我公司取得對方單獨開的「價外費用——利息收入」的增值稅發票是否可以抵扣進項稅額？

國家稅務總局納稅服務司答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，銷售方單獨開的「價外費用——利息收入」的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。

㈦ 哪些利息收入可以免徵增值稅

一、金融機構農戶小額貸款利息收入

自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

二、國家助學貸款利息收入免徵增值稅

金融機構取得的國家助學貸款利息收入免徵增值稅。

三、國債、地方政府債利息收入免徵增值稅

納稅人取得的國債、地方政府債利息收入免徵增值稅。

四、人民銀行對金融機構的貸款利息收入免徵增值稅

中國人民銀行對金融機構貸款取得的貸款利息收入免徵增值稅。

五、住房公積金個人住房貸款利息收入免徵增值稅

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

六、外匯貸款利息收入免徵增值稅

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

七、統借統還利息收入免徵增值稅

統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

八、金融同業往來利息收入免徵增值稅

免徵增值稅的金融同業往來利息收入包括：

（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。

（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。

（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。

（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。

九、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。

㈧ 企業借款利息收入，要交增值稅嗎

企業借款利息收入，是要交增值稅的。

個人要借款給企業要繳增值稅，發票可以到稅務局代開（開票時會同時要求繳印花稅0.05%）；股利、紅利所得還應繳個人所得稅，稅率：20%。

1、簽訂借款合同的，應按0.05‰貼花；

2、根據營業稅暫行條例的相關規定，取得利息收入的企業應全額按照"金融保險業"稅目5％繳納營業稅；

3、利息收入作為投資收益繳納企業所得稅。

(8)財務公司貸款利息收入增值稅擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。