應收賬款賬款質押擔保貸款

A. 應收賬款質押貸款的對策方法

（一）強化貸前調查，防範信用風險
1、嚴格客戶准入。應收賬款質押僅是第一還款來源的補充和風險緩釋，一旦客戶第一還款來源出現問題，就容易形成貸款風險。因此，貸前調查應更多關注第一還款來源，同時，還需對應收賬款債務人的經濟情況、償債能力、信用等級、信譽等進行認真審核評估。
2、嚴格應收賬款審核。一是盡量選擇《應收賬款質押登記辦法》明確的應收賬款品種，對於不在《辦法》范圍內的應收賬款，應謹慎對待；二是關注企業應收賬款的賬齡、佔比、周轉率、平均收回期等指標，在綜合考慮用信人的資信狀況、償債能力，信貸業務的期限、風險度，質權實現難易程度等因素的基礎上，合理確定應收賬款質押率；三是在辦理應收賬款質押時，通過收集留存企業銷售合同的原件、賣方企業的發貨單、買方企業的收貨單及貨物驗收合格入庫的證明等企業真實交易的情況，最大限度地保證辦理質押的應收賬款均為企業的真實交易。 （二）規范業務操作，防範操作風險
1、規范簽訂應收賬款質押合同。在貸前調查的基礎上，依法在借款合同、質押合同中明確約定風險防範措施。應針對應收賬款質押的特點，在合同中加入特定條款。另外，在簽訂合同時還要注意應收賬款和貸款期限的差異問題，盡量使應收賬款的到期日早於或等於借款合同的還款日等。
2、規范辦理應收賬款質押登記公示系統登記。根據《應收賬款質押登記辦法》，應收賬款質押登記由質權人辦理，登記內容由登記當事人自行錄入，登記內容的真實性、合法性和准確性由發起登記的主體負責。同時，由於登記應收賬款質押業務不要求提交質押合同，僅要求登記質權人、出質人、質押物等信息，因此在質押登記時應正確錄入出質人、質權人的相關信息，對用於質押的應收賬款情況清楚地進行界定，在「質押財產描述」一欄，盡量對應收賬款進行詳盡的描述，如清楚登記應收賬款基礎合同的總價款、履行期限、支付方式、債務人的基本情況、收費項目等要素。 （三）強化貸後監管，確保債權實現
1、設立應收賬款回款專戶。銀行在發放貸款時，可以要求出質人在貸款銀行處設立應收賬款回款賬戶，要求應收賬款債務人將相關款項支付到上述回款賬戶，來防範出質人在應收賬款回款後不用來還款而挪作他用的風險。同時可以和出質人約定，在貸款未償還前，應收賬款在貸款額度內不得轉出或保持一定的份額，來確保質權擔保足值。
2、加強貸後動態監控。銀行應加強貸後動態監控，監督出質人與其債務人的業務往來，了解出質人、應收賬款債務人財務變化狀況，重點關注應收賬款的變動情況。如果出質人擅自轉讓、惡意減免出質應收賬款的，銀行應及時要求其停止不當行為並向法院訴訟行使撤銷權或要求其提前清償貸款。總之，一旦質押應收賬款出現壞賬或其他減損情況，銀行應盡快與出質人、應收賬款債務人協商，要求補充提供擔保或盡早採取措施以實現質權。

B. 應收賬款抵押與質押一樣嗎

應收賬款質押與保理的根本區別在於是否轉移債權，首先，質押是一種從屬法律關系，質押成立的前提必然是存在一個其所擔保的應由債務人向債權人償還的主債務。

而在保理交易中，銀行按一定的比率向被融資方支付交易對價以購買被融資方的應收賬款，並通過直接收取應收賬款的方式收回其支付的交易對價；

其次，在質押設立後，除非債務人償還主債務發生違約，否則債權人不能通過執行質押而享有質押物的任何權益。但在保理交易中，銀行有權立刻直接收取保理費用並獲得所購應收賬款項下的任何報酬。

(2)應收賬款賬款質押擔保貸款擴展閱讀：

特點：

利用應收賬款作為抵押借款，一般是借款方與貸款機構先訂立合同，以應收賬款為擔保品，在規定期限內借用資金，借款限額通常是應收賬款的60%～90%，抵押有一般抵押和特別抵押之分。

一般抵押是指在抵押期內如有某項應收賬款到期，可用新的應收賬款來替換；特別抵押則指抵押的應收賬款和借款是具體對應的。

抵押方式的特點：

(1)是一種循環的和自我清償的貸款，在會計意義上是短期借款，但在財務概念中卻可以是長期借款；

(2)抵押方繼續保留應收賬款的權益，要承擔壞賬的損失。

C. 公司能否用應收賬款抵押貸款

您好，我行企業貸款的前提是要在我行開立對公結算賬戶，需提供一定的抵押物，抵押物可以為法人代表或股東的房產，企業名下的廠房，設備等。我行部分分行有開展特色無抵押貸款業務，如有看到/接到類似宣傳信息，詳細情況需聯系當地分行或支行客戶經理咨詢，公司名義貸款的額度一般在500萬元以上，；如貸款需求在500萬以下，可考慮個人經營性貸款，或小微企業貸款業務。

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D. 什麼是應收賬款質押貸款 適用范圍解讀

應收賬款質押貸款是指企業將其合法擁有的應收帳款收款權向銀行作還款保證，但銀行不承繼企業在該應收賬款項下的任何債務的短期融資。貸款期間，打折後的質押應收賬款不得低於貸款余額（貸款本金和利息合計）。當打折後的質押應收賬款在貸款期間內不足貸款余額時，企業應按銀行的要求以新的符合要求的應收賬款進行補充、置換。

適用范圍

1、針對實力雄厚的個別企業開辦

2、 應收帳款的付款人為資信好、付款能力強的群體，應收帳款質量高

3、借款人是生產經營穩定、有發展潛力、還款能力強的本地企業。

E. 應收賬款質押貸款操作流程

業務概述應收賬款質押是指借款人以其自有的或第三人的應收賬款債權向本行設定質押擔保，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對象及債務人1、應收賬款質押貸款對象限於與本行有較穩定業務往來關系、信用等在AA 級以上的企事業法人客戶。2、應收賬款債務人應為信用等級為AAA 級的大中型企業；信用評級在AAA 級以下的，必須達到總行要求的標准。債務人應屬與借款人有長期緊密供銷關系的下游企業，同時符合以下條件：（1）信用記錄良好，近兩年未發生拖欠金融機構貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業款項的行為；（3）生產經營正常，現金流量充足，無重大經濟糾紛或資不抵債等潛在風險；（4）須是賣方的非關聯企業 貸款期限與應收賬款出質要求1、應收賬款質押貸款主要用於滿足借款人流動資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質押應收賬款的有效期限。2、應收賬款包括下列權利：（1）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；（2）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；（3）提供服務產生的債權。3、應收賬款應具有真實的交易背景，設立應當合規合法，符合法律規定的要件和相關要求。在發放貸款前，應收賬款應為尚未設定任何擔保關系且無暇疵的債權。4、應收賬款價值僅指對賣方根據商務合同的約定應向買方收取的扣除預付款、已付款、傭金、銷售折扣等後的款項凈額。出質時，其賬齡不超過一年。 應收賬款質押貸款，就是以應收賬款作為質押擔保，從商業銀行獲取貸款。這里所說的應收賬款內涵較為寬泛，並不單純局限於會計學意義上的企業間應收貨款。根據中國人民銀行發布的《應收賬款質押登記辦法》規定，可以質押的應收賬款包括五方面權利：一是銷售貨物，供應水、電、氣、暖等產生的債權；二是出租動產、不動產產生的債權；三是提供服務產生的債權；四是公路、橋梁等不動產收費權；五是提供貸款或其他信用產生的債權。

應收賬款質押貸款在我國是一個新興的貸款品種。去年10月1日開始實施的《物權法》為商業銀行開辦應收賬款質押貸款提供了明確的法律依據，同時目前我國企業應收賬款總額多達5.5萬億元，開辦應收賬款質押貸款具有十分廣闊的市場前景。但是與不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款面臨的風險較大，而且商業銀行還缺乏有效識別、評估和控制此種貸款風險的經驗，因此，加強應收賬款質押貸款風險問題的研究顯得十分必要。

一、應收賬款質押貸款的發展背景及重要意義

中小企業融資難問題由來已久，融資難已成為制約我國中小企業發展的「瓶頸」。而形成融資難的主要症結則是企業缺乏有效的抵押擔保物。長期以來，我國《擔保法》只允許不動產以及機器設備、交通運輸工具等作為抵押擔保，在實踐中，各銀行也主要傾向於接受土地、房屋等不動產作為貸款抵押擔保。而這種做法與中小企業的實際狀況嚴重脫節。因為我國中小企業資產總額中不動產所佔比重很小，僅佔25％左右，其餘絕大部分都是動產。制度與現實的脫節，導致一方面是企業貸款擔保難，另一方面則是應收賬款、存貨等規模龐大的動產資源嚴重閑置浪費。

年10月1日開始實施的《物權法》擴大了動產抵押擔保范圍，規定應收賬款、原材料、產成品、半成品以及法律未明確禁止的動產均可設置抵押擔保，從而為廣泛開展動產擔保融資提供了法律依據。同時，我國企業應收賬款資源十分豐富，中小企業總資產中大約60％以上是應收賬款和存貨，其中應收賬款總額多達5.5萬億元，因此，開辦應收賬款質押貸款，能夠有效地解決中小企業融資難問題。

長期以來，商業銀行高度依賴不動產擔保，房地產成為銀行的主要間接資產，潛在的風險不斷加大。而發展應收賬款質押貸款，恰好有利於銀行改善現行的貸款擔保結構，有效分散和化解貸款風險。此外，發展應收賬款質押貸款還有利於促進金融創新，培育新的盈利增長點，提高銀行的競爭力，有利於金融市場的繁榮。

開辦應收賬款質押貸款，完全符合當今國際融資發展的主流趨勢。根據世界銀行對全球130個國家和地區的調查，83％的國家和地區支持應收賬款質押融資。美國的一項調查顯示，中小企業貸款中70％都是以動產為擔保物，而這些動產中應收賬款和存貨佔66％。因此，借鑒發達國家的成熟管理經驗，大力發展我國的應收賬款質押貸款業務，不僅十分必要而且完全可行。

二、應收賬款質押貸款面臨的風險

（一）基礎合同的效力風險

用於設立質押的應收賬款是否成立、能否最終實現，首先直接與產生該應收賬款的基礎合同效力密切相關。如果該基礎合同本身存在交易違反法律禁止性規定、違背社會公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該基礎合同很可能被認定無效，比如基於博彩、走私，銷售國家專賣產品等合同產生的應收賬款。基礎合同效力喪失，直接導致應收賬款本身就不存在，對此設立的質押也必然是空中樓閣。

（二）應收賬款債務人的抗辯權風險

出質人對於應收賬款的債權，是建立在其已充分履行自身合同義務基礎上的。對於根據基礎合同出質人應當首先履行發送貨物、提供服務或資產的情況，在出質人沒有首先履行上述義務的情況下，應收賬款債務人依據《合同法》具有抗辯權；即使出質人已經發送有關貨物，應收賬款債務人也可以在合理的期限內對出質人交付的有關貨物進行檢查，在檢驗合格後再行付款，即可以就出質人交付貨物瑕疵或者出質人不適當履行合同義務提出抗辯。基於上述原因，貸款銀行的應收賬款質權自成立之初都可能處於風雨飄搖之中，只在出質人已經充分履行合同義務後方得以確定。

（三）權利虛假風險

一是虛構應收賬款。此種情形下，應收賬款根本不存在；二是原來存在應收賬款但設立質押之前已清償，只是出質人未入賬；三是設立質押之後出質人收取了應收賬款債務人清償的款項，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使應收賬款嗣後不存在。以不存在的應收賬款質押，質押合同自始無效；質押物嗣後不存在的，質押合同可能會被認定為無效。不論何種情形，其實質均等於無第二還款來源，貸款銀行都將面臨風險損失。

（四）價格虛高風險

一是出質人或出質人與借款人合謀虛報應收賬款價格，使其超過合同或實際應付的價格。二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬，使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致。此種情形下，第二還款來源價值可能不足，或明顯不足。

（五）質押登記失效風險

與一般物權抵押登記所採用的實質審查不同，有關法規明確規定，登記機關對應收賬款的質押登記採用形式審查方式，質權人在辦理質押登記時需要提交的資料僅是當事人雙方簽訂的協議，而登記內容則由出質人自行填寫，登記機關只審查要素是否完備，既不要求登記人提交質押合同，也不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權利范圍的真實性、准確性進行審查，因此，是典型的形式審查。這樣一來，對應收賬款的實質審查責任責無旁貸地由貸款銀行來承擔，並由此產生以下兩個問題：一是登記機關對質押登記錯誤不承擔賠償等法律責任；二是質押登記不具有公信力， 當所登記的權利與真實權利不一致時，以真實權利為准。一旦所登記的應收賬款出現不真實的問題，質押登記便失去了實際意義，貸款銀行也就沒有優先受償權，就會面臨潛在的風險損失。

（六）「倒簽」轉讓風險

「倒簽」是國際貿易中的專門術語，一般是指相關單據的形成時間被人為提前。如果出質人以「倒簽」方式轉讓已出質應收賬款，將產生何種法律後果，無明確法律規定。一般認為，這可能會被認定在質押合同簽訂之時，質押物已不存在，質押合同自始無效，從而使貸款銀行失去第二還款來源。

（七）放棄權利風險

如果出質人在出質後放棄或贈與全部或部分應收賬款權利，或者應收賬款債務人放棄部分或全部債權，以及應收賬款債務人將其財產贈與第三人，有何法律後果，《物權法》無明確規定。不過，對出質人放棄合同債權，貸款銀行可依據《合同法》規定的「撤銷權」，申請法院撤銷出質人的權利放棄行為。但若應收賬款債務人主觀善意，法院可能出於保護應收賬款債務人或第三人權益，認定質押合同全部或部分無效。應收賬款債務人放棄債權，其責任財產將會減少，償債能力隨之會減弱，因而應收賬款存在無法清償的可能，由此可能影響質權的完全實現。
（八）管理不善風險

一是應收賬款債務人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項上交單位，而是挪作己用，使應收賬款「空掛」在賬務上，往往無法追回。此種情形下，應收賬款可能在出質時已消滅，也可能在出質後消滅，但均使第二還款來源失去意義。二是如果銷售人員有一定的折扣浮動權，他按最低折扣銷售，卻按全價或較高折扣上報銷售額，以獲取更多獎金或其他利益，但出質人不知悉並以銷售人員所報銷售價格記賬，以致應收賬款出質價格高於實際應付價格，將可能使第二還款來源價值不足。

（九）訴訟時效風險

合同債權受訴訟時效約束，超過訴訟時效的債權將蛻變為自然債權，喪失勝訴權，得不到法律保護或支持。收費權一般均有起止時間段，只有在該時間段的收費行為才依法受保護。如果質押的應收合同債權已超過訴訟時效，那麼除非應收賬款債務人自願履行，貸款銀行不可能從債務人那裡獲得清償，從而使質押擔保失去意義。在貸款未清償之前，如出質人不行使或怠於行使時效權利，中斷、中止合同債權訴訟時效，將可能使合同債權發生超過訴訟時效的事實，成為自然債權，從而得不到法律保護。

（十）應收賬款債務人行使抵消權的風險

即使在一切其他條件都完備，在應收賬款債務人與出質人互負到期同種債務的情況下，應收賬款債務人可能隨時主張將兩方債權予以抵消，從而使設定質押的應收賬款債權歸於消滅。我國《合同法》第九十一條規定，債務相互抵消的，合同的權利義務隨之終止。該規定為債務人主張應收賬款債權相互抵消提供了法律依據。而且抵消權的行使是一種單方法律行為，它不需要徵得對方當事人的同意，因而對貸款銀行而言具有不確定性。

三、防範應收賬款質押貸款風險的對策

（一）強化貸前調查評估

與發放房地產等不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款的貸前調查涉及面較廣、調查任務繁重。商業銀行不僅要調查貸款企業的生產經營和資信狀況，還要核查應收賬款債務人的資信與實力；不僅要核實應收賬款是否存在，審核應收賬款能否轉讓和質押，還要審視合同價款是否正常與合理，以確保應收賬款出質價格未被虛高；不僅要了解出質人、應收賬款債務人的資產負債狀況，還要關注出質人對銷售、資金回籠的管理措施，以及應收賬款債務人的債權管理水平。

（二）選擇合格的應收賬款

用於質押的應收賬款必須滿足一定的條件：應收賬款項下的產品已發出並由購買方驗收合格；購買方資金實力較強，無不良信用記錄；購買方確認應收賬款的具體金額並承諾只向銷售商在貸款銀行的指定專用賬戶付款；應收賬款的到期日早於貸款合同規定的還款日等。

必須注意，下列應收賬款不能用於設立質押，需從應收賬款總量中剔除：一是對沖賬款，即貸款企業同時欠應收賬款債務人的錢；二是賬齡超過90天的應收賬款；三是信用質量較差的應收賬款債務人的全部應收賬款；四是有瑕疵的應收賬款；五是法律法規明確規定不得（或限制）設立質押的應收賬款，比如醫院、學校、公園等帶有公益性質的民事主體基於公益而產生的收費權，政府土地儲備中心的土地收益金等都不宜質押。

（三）合理確定貸款質押擔保率

貸款擔保率是指擔保貸款額與擔保物價值的比率。確定一個合理的貸款擔保率，可以在一定程度上降低貸款風險。應收賬款的貸款質押擔保率通常取決於應收賬款的性質和質量，一般應為60％—80％。而應收賬款質量又主要取決於應收賬款債務人的信用等級，債務人中財務穩健、無不良信用記錄的企業數量越多，應收賬款的質量越高。同時，還要特別關注應收賬款的集中度，集中度越高，應收賬款的質量越差，風險越大。對集中度較高的企業發放貸款時，質押擔保率不應超過20％，即貸款額不能超過應收賬款的20％。

（四）約定嚴密的風險防範措施

在貸前調查的基礎上，依法在貸款合同、質押合同中明確約定風險防範措施。在當前法律規定不完備的情況下，更應依靠合同條款，明確貸款銀行享有的權利和出質人應負的義務。一旦質權受到或可能受到損害時，貸款銀行可依合同約定維護其合法權益。需要約定的主要條款包括：一是全部合同原件應移交貸款銀行佔有；二是出質人不得有轉讓、放棄權利等行為，否則貸款銀行有權予以撤銷或可提前清償債務及行使質權；三是出質人要書面通知應收賬款債務人，並取得債務人向貸款銀行的書面承諾函，表明：應收賬款真實，債務人在出質期間不會有損害質權的惡意行為，不得向出質人清償，但可向貸款銀行直接清償，或予以提存，否則要承擔賠償責任；四是出質人怠於行使權利，致使質權受到或可能受到損害的，貸款銀行有權代出質人行使，或貸款銀行有權提前要求清償債務或行使質權；五是明確提前清償債務或行使質權的其他情形，如放棄權利，合同被解除、撤銷或變更，權利管理水平惡化和財務可能惡化等。

（五）重視對應收賬款的貸後跟蹤管理

貸款發放後，貸款銀行應當對產生應收賬款的基礎合同的履行情況繼續進行跟蹤，及時全面搜集出質人已經完全履行基礎合同項下義務的有關證據，督促出質人及時請求付款，防止訴訟時效超期。要及時設立應收賬款質押專用賬戶，以加強對企業應收賬款回籠資金的監督管理，防止回籠資金挪作他用。在主債務到期未獲清償的情況下，應盡快與出質人、應收賬款債務人協商，盡早採取行動以實現質權。

（六）銀監會應盡快制定應收賬款質押貸款風險管理指引

應收賬款質押貸款屬於高風險貸款，加之又是一個新興貸款品種，商業銀行十分缺乏這方面的風險管理經驗，極易發生貸款風險損失。因此，作為銀行監管部門，銀監會有必要積極借鑒發達國家的成熟管理經驗，盡快制定出台應收賬款質押貸款風險管理指引，明確貸款的審批標准、操作程序、風險控制、貸後管理以及資產評估機構的選擇，以引導商業銀行建立完善的風險管理政策、制度和辦法，有效識別、評估、監測和控制所面臨的貸款風險，促進這一新興貸款業務穩健發展。

F. 應收賬款質押貸款管理辦法

主要有以下方面：
1.貸款融資
應收賬款可以用於企業的流動資金貸款的基本條件，根據其大小及應收下游企業性質可以向銀行申請流動資金貸款，用於企業的擴大經營與生產。
2.擴大銷售
在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業銷售新產品、開拓新市場具有更重要的意義。
3.減少庫存
企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業產成品存貨較多時，一般都可採用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約相關的開支。
【拓展資料】
應收賬款管理是指在賒銷業務中，從授信方（銷售商）將貨物或服務提供給受信方（購買商），債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，授信企業採用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。其目的是保證足額、及時收回應收賬款，降低和避免信用風險。應收賬款管理是信用管理的重要組成部分，它屬於企業後期信用管理范疇。
信用管理經理人回收應收賬款的主要工作不僅是減少呆壞賬，而更是平衡利潤與風險，增加資本回報率。但壞賬不一定是壞事，有風險才有回報。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。

G. 應收賬款質押貸款的操作流程是什麼

業務概述應收賬款質押是指借款人以其自有的或第三人的應收賬款債權向本行設定質押擔保，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對象及債務人1、應收賬款質押貸款對象限於與本行有較穩定業務往來關系、信用等在AA 級以上的企事業法人客戶。2、應收賬款債務人應為信用等級為AAA 級的大中型企業；信用評級在AAA 級以下的，必須達到總行要求的標准。債務人應屬與借款人有長期緊密供銷關系的下游企業，同時符合以下條件：（1）信用記錄良好，近兩年未發生拖欠金融機構貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業款項的行為；（3）生產經營正常，現金流量充足，無重大經濟糾紛或資不抵債等潛在風險；（4）須是賣方的非關聯企業 貸款期限與應收賬款出質要求1、應收賬款質押貸款主要用於滿足借款人流動資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質押應收賬款的有效期限。2、應收賬款包括下列權利：（1）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；（2）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；（3）提供服務產生的債權。3、應收賬款應具有真實的交易背景，設立應當合規合法，符合法律規定的要件和相關要求。在發放貸款前，應收賬款應為尚未設定任何擔保關系且無暇疵的債權。4、應收賬款價值僅指對賣方根據商務合同的約定應向買方收取的扣除預付款、已付款、傭金、銷售折扣等後的款項凈額。出質時，其賬齡不超過一年。 應收賬款質押貸款，就是以應收賬款作為質押擔保，從商業銀行獲取貸款。這里所說的應收賬款內涵較為寬泛，並不單純局限於會計學意義上的企業間應收貨款。根據中國人民銀行發布的《應收賬款質押登記辦法》規定，可以質押的應收賬款包括五方面權利：一是銷售貨物，供應水、電、氣、暖等產生的債權；二是出租動產、不動產產生的債權；三是提供服務產生的債權；四是公路、橋梁等不動產收費權；五是提供貸款或其他信用產生的債權。x0dx0ax0dx0a應收賬款質押貸款在我國是一個新興的貸款品種。去年10月1日開始實施的《物權法》為商業銀行開辦應收賬款質押貸款提供了明確的法律依據，同時目前我國企業應收賬款總額多達5.5萬億元，開辦應收賬款質押貸款具有十分廣闊的市場前景。但是與不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款面臨的風險較大，而且商業銀行還缺乏有效識別、評估和控制此種貸款風險的經驗，因此，加強應收賬款質押貸款風險問題的研究顯得十分必要。x0dx0ax0dx0a一、應收賬款質押貸款的發展背景及重要意義x0dx0ax0dx0a中小企業融資難問題由來已久，融資難已成為制約我國中小企業發展的「瓶頸」。而形成融資難的主要症結則是企業缺乏有效的抵押擔保物。長期以來，我國《擔保法》只允許不動產以及機器設備、交通運輸工具等作為抵押擔保，在實踐中，各銀行也主要傾向於接受土地、房屋等不動產作為貸款抵押擔保。而這種做法與中小企業的實際狀況嚴重脫節。因為我國中小企業資產總額中不動產所佔比重很小，僅佔25％左右，其餘絕大部分都是動產。制度與現實的脫節，導致一方面是企業貸款擔保難，另一方面則是應收賬款、存貨等規模龐大的動產資源嚴重閑置浪費。x0dx0ax0dx0a年10月1日開始實施的《物權法》擴大了動產抵押擔保范圍，規定應收賬款、原材料、產成品、半成品以及法律未明確禁止的動產均可設置抵押擔保，從而為廣泛開展動產擔保融資提供了法律依據。同時，我國企業應收賬款資源十分豐富，中小企業總資產中大約60％以上是應收賬款和存貨，其中應收賬款總額多達5.5萬億元，因此，開辦應收賬款質押貸款，能夠有效地解決中小企業融資難問題。x0dx0ax0dx0a長期以來，商業銀行高度依賴不動產擔保，房地產成為銀行的主要間接資產，潛在的風險不斷加大。而發展應收賬款質押貸款，恰好有利於銀行改善現行的貸款擔保結構，有效分散和化解貸款風險。此外，發展應收賬款質押貸款還有利於促進金融創新，培育新的盈利增長點，提高銀行的競爭力，有利於金融市場的繁榮。x0dx0ax0dx0a開辦應收賬款質押貸款，完全符合當今國際融資發展的主流趨勢。根據世界銀行對全球130個國家和地區的調查，83％的國家和地區支持應收賬款質押融資。美國的一項調查顯示，中小企業貸款中70％都是以動產為擔保物，而這些動產中應收賬款和存貨佔66％。因此，借鑒發達國家的成熟管理經驗，大力發展我國的應收賬款質押貸款業務，不僅十分必要而且完全可行。x0dx0ax0dx0a二、應收賬款質押貸款面臨的風險x0dx0ax0dx0a（一）基礎合同的效力風險x0dx0ax0dx0a用於設立質押的應收賬款是否成立、能否最終實現，首先直接與產生該應收賬款的基礎合同效力密切相關。如果該基礎合同本身存在交易違反法律禁止性規定、違背社會公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該基礎合同很可能被認定無效，比如基於博彩、走私，銷售國家專賣產品等合同產生的應收賬款。基礎合同效力喪失，直接導致應收賬款本身就不存在，對此設立的質押也必然是空中樓閣。x0dx0ax0dx0a（二）應收賬款債務人的抗辯權風險x0dx0ax0dx0a出質人對於應收賬款的債權，是建立在其已充分履行自身合同義務基礎上的。對於根據基礎合同出質人應當首先履行發送貨物、提供服務或資產的情況，在出質人沒有首先履行上述義務的情況下，應收賬款債務人依據《合同法》具有抗辯權；即使出質人已經發送有關貨物，應收賬款債務人也可以在合理的期限內對出質人交付的有關貨物進行檢查，在檢驗合格後再行付款，即可以就出質人交付貨物瑕疵或者出質人不適當履行合同義務提出抗辯。基於上述原因，貸款銀行的應收賬款質權自成立之初都可能處於風雨飄搖之中，只在出質人已經充分履行合同義務後方得以確定。x0dx0ax0dx0a（三）權利虛假風險x0dx0ax0dx0a一是虛構應收賬款。此種情形下，應收賬款根本不存在；二是原來存在應收賬款但設立質押之前已清償，只是出質人未入賬；三是設立質押之後出質人收取了應收賬款債務人清償的款項，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使應收賬款嗣後不存在。以不存在的應收賬款質押，質押合同自始無效；質押物嗣後不存在的，質押合同可能會被認定為無效。不論何種情形，其實質均等於無第二還款來源，貸款銀行都將面臨風險損失。x0dx0ax0dx0a（四）價格虛高風險x0dx0ax0dx0a一是出質人或出質人與借款人合謀虛報應收賬款價格，使其超過合同或實際應付的價格。二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬，使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致。此種情形下，第二還款來源價值可能不足，或明顯不足。x0dx0ax0dx0a（五）質押登記失效風險x0dx0ax0dx0a與一般物權抵押登記所採用的實質審查不同，有關法規明確規定，登記機關對應收賬款的質押登記採用形式審查方式，質權人在辦理質押登記時需要提交的資料僅是當事人雙方簽訂的協議，而登記內容則由出質人自行填寫，登記機關只審查要素是否完備，既不要求登記人提交質押合同，也不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權利范圍的真實性、准確性進行審查，因此，是典型的形式審查。這樣一來，對應收賬款的實質審查責任責無旁貸地由貸款銀行來承擔，並由此產生以下兩個問題：一是登記機關對質押登記錯誤不承擔賠償等法律責任；二是質押登記不具有公信力， 當所登記的權利與真實權利不一致時，以真實權利為准。一旦所登記的應收賬款出現不真實的問題，質押登記便失去了實際意義，貸款銀行也就沒有優先受償權，就會面臨潛在的風險損失。x0dx0ax0dx0a（六）「倒簽」轉讓風險x0dx0ax0dx0a「倒簽」是國際貿易中的專門術語，一般是指相關單據的形成時間被人為提前。如果出質人以「倒簽」方式轉讓已出質應收賬款，將產生何種法律後果，無明確法律規定。一般認為，這可能會被認定在質押合同簽訂之時，質押物已不存在，質押合同自始無效，從而使貸款銀行失去第二還款來源。x0dx0ax0dx0a（七）放棄權利風險x0dx0ax0dx0a如果出質人在出質後放棄或贈與全部或部分應收賬款權利，或者應收賬款債務人放棄部分或全部債權，以及應收賬款債務人將其財產贈與第三人，有何法律後果，《物權法》無明確規定。不過，對出質人放棄合同債權，貸款銀行可依據《合同法》規定的「撤銷權」，申請法院撤銷出質人的權利放棄行為。但若應收賬款債務人主觀善意，法院可能出於保護應收賬款債務人或第三人權益，認定質押合同全部或部分無效。應收賬款債務人放棄債權，其責任財產將會減少，償債能力隨之會減弱，因而應收賬款存在無法清償的可能，由此可能影響質權的完全實現。x0dx0a（八）管理不善風險x0dx0ax0dx0a一是應收賬款債務人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項上交單位，而是挪作己用，使應收賬款「空掛」在賬務上，往往無法追回。此種情形下，應收賬款可能在出質時已消滅，也可能在出質後消滅，但均使第二還款來源失去意義。二是如果銷售人員有一定的折扣浮動權，他按最低折扣銷售，卻按全價或較高折扣上報銷售額，以獲取更多獎金或其他利益，但出質人不知悉並以銷售人員所報銷售價格記賬，以致應收賬款出質價格高於實際應付價格，將可能使第二還款來源價值不足。x0dx0ax0dx0a（九）訴訟時效風險x0dx0ax0dx0a合同債權受訴訟時效約束，超過訴訟時效的債權將蛻變為自然債權，喪失勝訴權，得不到法律保護或支持。收費權一般均有起止時間段，只有在該時間段的收費行為才依法受保護。如果質押的應收合同債權已超過訴訟時效，那麼除非應收賬款債務人自願履行，貸款銀行不可能從債務人那裡獲得清償，從而使質押擔保失去意義。在貸款未清償之前，如出質人不行使或怠於行使時效權利，中斷、中止合同債權訴訟時效，將可能使合同債權發生超過訴訟時效的事實，成為自然債權，從而得不到法律保護。x0dx0ax0dx0a（十）應收賬款債務人行使抵消權的風險x0dx0ax0dx0a即使在一切其他條件都完備，在應收賬款債務人與出質人互負到期同種債務的情況下，應收賬款債務人可能隨時主張將兩方債權予以抵消，從而使設定質押的應收賬款債權歸於消滅。我國《合同法》第九十一條規定，債務相互抵消的，合同的權利義務隨之終止。該規定為債務人主張應收賬款債權相互抵消提供了法律依據。而且抵消權的行使是一種單方法律行為，它不需要徵得對方當事人的同意，因而對貸款銀行而言具有不確定性。x0dx0ax0dx0a三、防範應收賬款質押貸款風險的對策x0dx0ax0dx0a（一）強化貸前調查評估x0dx0ax0dx0a與發放房地產等不動產抵押貸款相比，應收賬款質押貸款的貸前調查涉及面較廣、調查任務繁重。商業銀行不僅要調查貸款企業的生產經營和資信狀況，還要核查應收賬款債務人的資信與實力；不僅要核實應收賬款是否存在，審核應收賬款能否轉讓和質押，還要審視合同價款是否正常與合理，以確保應收賬款出質價格未被虛高；不僅要了解出質人、應收賬款債務人的資產負債狀況，還要關注出質人對銷售、資金回籠的管理措施，以及應收賬款債務人的債權管理水平。x0dx0ax0dx0a（二）選擇合格的應收賬款x0dx0ax0dx0a用於質押的應收賬款必須滿足一定的條件：應收賬款項下的產品已發出並由購買方驗收合格；購買方資金實力較強，無不良信用記錄；購買方確認應收賬款的具體金額並承諾只向銷售商在貸款銀行的指定專用賬戶付款；應收賬款的到期日早於貸款合同規定的還款日等。x0dx0ax0dx0a必須注意，下列應收賬款不能用於設立質押，需從應收賬款總量中剔除：一是對沖賬款，即貸款企業同時欠應收賬款債務人的錢；二是賬齡超過90天的應收賬款；三是信用質量較差的應收賬款債務人的全部應收賬款；四是有瑕疵的應收賬款；五是法律法規明確規定不得（或限制）設立質押的應收賬款，比如醫院、學校、公園等帶有公益性質的民事主體基於公益而產生的收費權，政府土地儲備中心的土地收益金等都不宜質押。x0dx0ax0dx0a（三）合理確定貸款質押擔保率x0dx0ax0dx0a貸款擔保率是指擔保貸款額與擔保物價值的比率。確定一個合理的貸款擔保率，可以在一定程度上降低貸款風險。應收賬款的貸款質押擔保率通常取決於應收賬款的性質和質量，一般應為60％—80％。而應收賬款質量又主要取決於應收賬款債務人的信用等級，債務人中財務穩健、無不良信用記錄的企業數量越多，應收賬款的質量越高。同時，還要特別關注應收賬款的集中度，集中度越高，應收賬款的質量越差，風險越大。對集中度較高的企業發放貸款時，質押擔保率不應超過20％，即貸款額不能超過應收賬款的20％。x0dx0ax0dx0a（四）約定嚴密的風險防範措施x0dx0ax0dx0a在貸前調查的基礎上，依法在貸款合同、質押合同中明確約定風險防範措施。在當前法律規定不完備的情況下，更應依靠合同條款，明確貸款銀行享有的權利和出質人應負的義務。一旦質權受到或可能受到損害時，貸款銀行可依合同約定維護其合法權益。需要約定的主要條款包括：一是全部合同原件應移交貸款銀行佔有；二是出質人不得有轉讓、放棄權利等行為，否則貸款銀行有權予以撤銷或可提前清償債務及行使質權；三是出質人要書面通知應收賬款債務人，並取得債務人向貸款銀行的書面承諾函，表明：應收賬款真實，債務人在出質期間不會有損害質權的惡意行為，不得向出質人清償，但可向貸款銀行直接清償，或予以提存，否則要承擔賠償責任；四是出質人怠於行使權利，致使質權受到或可能受到損害的，貸款銀行有權代出質人行使，或貸款銀行有權提前要求清償債務或行使質權；五是明確提前清償債務或行使質權的其他情形，如放棄權利，合同被解除、撤銷或變更，權利管理水平惡化和財務可能惡化等。x0dx0ax0dx0a（五）重視對應收賬款的貸後跟蹤管理x0dx0ax0dx0a貸款發放後，貸款銀行應當對產生應收賬款的基礎合同的履行情況繼續進行跟蹤，及時全面搜集出質人已經完全履行基礎合同項下義務的有關證據，督促出質人及時請求付款，防止訴訟時效超期。要及時設立應收賬款質押專用賬戶，以加強對企業應收賬款回籠資金的監督管理，防止回籠資金挪作他用。在主債務到期未獲清償的情況下，應盡快與出質人、應收賬款債務人協商，盡早採取行動以實現質權。x0dx0ax0dx0a（六）銀監會應盡快制定應收賬款質押貸款風險管理指引x0dx0ax0dx0a應收賬款質押貸款屬於高風險貸款，加之又是一個新興貸款品種，商業銀行十分缺乏這方面的風險管理經驗，極易發生貸款風險損失。因此，作為銀行監管部門，銀監會有必要積極借鑒發達國家的成熟管理經驗，盡快制定出台應收賬款質押貸款風險管理指引，明確貸款的審批標准、操作程序、風險控制、貸後管理以及資產評估機構的選擇，以引導商業銀行建立完善的風險管理政策、制度和辦法，有效識別、評估、監測和控制所面臨的貸款風險，促進這一新興貸款業務穩健發展。x0dx0a

H. 最新應收賬款質押借款合同範本

出 質 人：

法定代表人(負責人)

法定地址：

通訊地址：

質 權 人：

負 責 人：

通訊地址：

鑒於： (以下稱「債務人」)與質權人簽訂了合同(以下稱「主合同」);為保障主合同項下債權的實現，出質人願意以其有處分權的應收賬款提供質押。

為明確雙方權利義務，出質人與質權人經協商一致，特訂立本合同。

第一條 出質標的及登記

1.1出質標的為 (以下稱「應收賬款」)

1.2應收賬款的詳細情況以本合同為准。

1.3 質權的效力及於應收賬款在質押期間內產生的孳息(若適用)

1.4質權人到中國人民銀行徵信機構辦理質押登記手續，出質人應予以協助。

第二條 擔保的主債權及擔保范圍

2.1擔保的主債權為主合同項下的本金：__________幣種 (大寫金額) ，其他具體內容按主合同約定。

2.2擔保范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權及擔保物權的費用。實現債權的費用包括但不限於催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執行費、律師費、差旅費及其它費用。

2.3本合同雙方特別約定如下：本合同效力獨立於主合同，主合同或其有關條款無效時不影響本合同的效力。對債務人在主合同無效後應承擔的返還責任或賠償責任，出質人應承擔連帶責任。

第三條 專用賬戶及監管

3.1 質押期間，出質人應在質權人處開設賬戶(賬號：____________ )(以下稱「專用賬戶」)，作為已出質應收賬款的專用收款賬戶，該專用賬戶是唯一的，未經質權人書面同意，不得更改或另開立。

3.2 出質人應在本合同簽訂後 _______日內按本合同格式通知應收賬款的付款人(下稱付款人)，告知應收賬款專用賬戶賬號，並取得付款人的確認回執。未經質權人同意，出質人不得通知付款人變更收款賬戶。

3.3質權人有權對專用賬戶進行監管。質押期間，未經質權人書面同意，出質人不能支取、劃轉或以其他任何方式處分、使用專用賬戶內的款項。

3.4當應收賬款所擔保的債務出現逾期時，質權人有權從專用賬戶中直接扣劃質押應收賬款的已收回款項。

第四條 出質人的陳述與保證

4.1 出質人依法設立並合法存續，具備所有必要的權利能力，能以自身名義履行本合同的義務並承擔民事責任。

4.2 簽署和履行本合同是出質人真實的意思表示，並經過所有必須的同意、批准及授權，不存在任何法律上的瑕疵。

4.3 出質人在簽署和履行本合同過程中向質權人提供的應收賬款及有關文件、資料及信息是真實、准確、完整和有效的。

4.4 出質人對應收賬款享有充分的處分權，在應收帳款上不存在任何瑕疵、爭議、訴訟(仲裁)或任何未告知質權人的第三人權益等情況。

4.5出質人在本合同簽訂之日前四個月內未對其名稱作任何更改，並將其名稱狀況告知了質權人。

4.6 出質人已辦妥本合同項下應收賬款出質所必需的所有批准、同意、審批等手續。

4.7債務人不是出質人的股東或《公司法》定義的「實際控制人」。

第五條 出質人的義務

5.1出質人承擔因應收賬款出質登記、審批、備案、評估、拍賣、變賣而產生的費用。

5.2出質人須積極履行與付款人之間的基礎交易合同，以維持應收賬款的價值。

5.3未經質權人書面同意，出質人不以任何方式處分應收賬款。

5.4出質人應當在下列事項發生後立即書面通知質權人，配合質權人採取有關措施，並按質權人要求另行提供擔保：

(1)質權人認為應收賬款價值減少或有減少可能的;

(2)出質人變更企業名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經營范圍、公司類型、修改公司章程，或財務、人事方面發生重大變化，或依法被宣告破產、撤銷、解散;

(3)付款人依法被宣告破產、撤銷、解散;

(4)出質人與付款方或其他第三方產生貿易糾紛(包括但不限於質量、技術、服務方面的貿易糾紛)債務糾紛和債務追索，導致應收賬款可能無法到期按時償付的;

(5)有跡象表明客戶的應收賬款回收困難;

(6)應收賬款權屬發生爭議，或者，質權受到或可能受到來自任何第三方的不利影響。

5.5出質人應協助質權人實現質權並不會設臵任何障礙。

5.6在債務人向質權人清償主合同項下所有債務之前，出質人不向債務人或其他擔保人行使因履行本合同所享有的追償權。

5.7質權人和債務人變更主合同的，出質人仍應承擔擔保責任。但是，未徵得出質人書面同意增加合同金額、改變合同幣種、非因法定原因提高利率或延長還款期限的，出質人僅按原金額、幣種、利率和期限承擔擔保責任。

第六條 質權的實現

6.1債務人未按時足額償還全部或部分貸款、融資款本金或質權人墊付款項或相應利息時，質權人有權依法拍賣、變賣應收賬款，並以所得價款優先受償。

6.2出質人未按第5.4條約定提供新的擔保的，質權人有權依法處分應收賬款，所得款項用於提前清償被擔保債權及有關費用;質權人在應收賬款處分完成前收到出質人不同意提前清償的書面通知的，所得款項將存入質權人指定的保證金賬戶，未經質權人書面同意，出質人不得支取。主債權到期未受清償時，質權人可以該賬戶中的款項直接受償。

6.3出質人同意：主合同同時受其他擔保合同擔保的，質權人有權自行決定行使權利的順序，質權人有權直接行使質權而無需先行向其他擔保人主張權利;質權人放棄在其他擔保合同下的擔保物權或其權利順位或變更擔保物權的，出質人仍按本合同承擔擔保責任而不免除任何責任。

第七條 保證條款

7.1因下列原因致使質權未設立或無效的，出質人應對債務人在主合同項下的債務承擔連帶保證責任：

(1)出質人未按第1.4條約定協助辦理質押登記手續;

(2)出質人在第四條項下所作陳述與保證不真實;

(3)因出質人方面的其他原因。

7.2 出質人保證的范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權的費用。實現債權的費用包括但不限於催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執行費、律師費、差旅費及其它費用。

7.3保證期間為債務履行期限屆滿之日起兩年。

主合同約定債務人可分期履行還款義務的，保證期間按各期還款義務分別計算，自每期債務履行期限屆滿之日起，計至最後一期債務履行期限屆滿之日後兩年止。

開立銀行承兌匯票、開立信用證、開立擔保函項下的債務履行期限屆滿日為債權人墊付款項之日。

債權人宣布主合同項下債務全部提前到期的，以其宣布的提前到期日為債務履行期限屆滿日。

7.4 本保證條款的效力獨立於本合同其餘條款，本保證條款的生效條

I. 什麼是應收賬款質押

法律分析：應收賬款質押是一種融資從屬的擔保方式，在應收賬款質押擔保的基礎上可以開展貸款、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等多種銀行融資業務。

法律依據：《中華人民共和國民法典》 第四百四十條 債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質：

（一）匯票、本票、支票；

（二）債券、存款單；

（三）倉單、提單；

（四）可以轉讓的基金份額、股權；

（五）可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權；

（六）現有的以及將有的應收賬款；

（七）法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。

J. 應收賬款質押向銀行貸款應注意哪些

個人向銀行貸款需要的條件：

1、申請人必須是有完全民事行為能力的自然人；

2、具有城鎮常住戶口或有效居留身份，即要求借款人有合法的身份；

3、有穩定的職業和收入，信用良好，有償還貸款本息的能力；

4、有些銀行會要求申請人辦過本銀行的信用卡或向本銀行貸過款且信用記錄良好。

個人向銀行貸款需要的材料：

1、借款人的有效身份證、戶口簿；

2、婚姻狀況證明，未婚的需提供未婚證、已離婚的需出具法院民事調解書或離婚證（註明離異後未再婚）。

(10)應收賬款賬款質押擔保貸款擴展閱讀：

擔保制度對信用風險的規避：

市場經濟所具有的巨大活力進而對融資的大量需求,是現代擔保制度得以產生並發展的根本原因,擔保制度分為人保與物保兩大種類。根據中國人民銀行的調查,我國「由個人和第三方提供擔保的貸款占貸款總額的35%;由擔保物擔保的貸款占貸款總額的34%。

同時由擔保物和第三方保證擔保的貸款占貸款總額的6%」,發達市場經濟融資擔保主要是物保的方式,「大約70%—80%的貸款都是有擔保物的貸款。擔保物能在一定程度上消除信息不對稱和逆向選擇的問題,激勵借款人償還貸款。」

然而,「在當下之中國,能夠為銀行所接受的擔保物往往只能是作為不動產的土地和房屋,並且,土地、房屋的抵押登記、評估等各項費用均十分高昂,不動產抵押登記手續包括抵押登記、評估及抵押的實現費用等,其成本佔到了質押成本的20%左右」。

如此高昂的費用使借款人不得不轉向有體動產和權利的擔保方式。動產質押限制了債務人將質押財產用於商業運作的能力,限制了動產擔保制度的發展,「實踐中,動產質權往往僅適用於個人消費融資的情形,而與現代商事融資幾乎沒有關系。」在此情形下,權利質權的重要性得以凸現。