金融貸款擔保公司的帳如何做

『壹』 貸款擔保費如何做會計分錄

貸款擔保費實際發生時：

借：財務費用

貸：銀行存款。

根據或有事項會計准則和企業會計制度的規定，企業應當按照或有事項會計准則規定的方法，合理確定未來可能發生的產品質量保證金，

借：營業費用

貸：預計負債

實際發生產品質量保證支出時，

借：預計負債

貸：原材料等科目。

如果企業未對未來可能發生的產品質量保證金進行確認計量的，企業應當在實際發生產品質量保證支出時，

借：營業費用

貸：原材料等科目

(1)金融貸款擔保公司的帳如何做擴展閱讀：

企業發生的財務費用在「財務費用」科目中核算，並按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記「財務費用」科目，貸記「銀行存款」、「預提費用」等科目。

企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由「財務費用」科目的貸方轉入「本年利潤」科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用後，「財務費用」科目期末無余額。

「財務費用」科目的核算規則是：發生的財務費用，借記本科目，貸記相關對應科目；發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關對應科目，貸記本科目。

期末應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目。在利潤表中，單設「財務費用」項目反映企業發生的財務費用，並根據「財務費用」科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

『貳』 公司向擔保公司借款，利息和本金一次性付清，財務上如何做賬

公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息應該計入財務費用。但稅法規定非金融企業借非金融企業的借款利息，在不高於同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個人的營業稅及個人所得稅。賬務處理如下：
借入時：
借：銀行存款
貸：其他應付款/短期借款
按期計提利息時：
借：財務費用
貸：應付利息
支付利息時：
借：應付利息
貸：銀行存款
應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）
應交稅費——應交個人所得稅
上交稅款時：
借：應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）
應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
歸還本金時：
借：其他應付款/短期借款
貸：銀行存款

擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

『叄』 貸款用財務報表怎麼做

做簡單的財務報表的步驟如下：

1、整理原始單據；

2、根據原始單據做記賬憑證；

3、根據記賬憑證登各類賬本；

4、做科目匯總表；

5、根據科目匯總表出具相關的財務報表。

賬本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記賬、一本明細帳、一本總帳。

年報的報表稅務局有規定。我們地稅要求季報：《資產負債表》、《損益表》；年報：《現金流量表》。做《現金流量表》方法書上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結合〈資產負債表》和《損益表》來做的。

以前已經零申報了。這次年報可以重新按實際報。因為平時報的所得稅是預繳數，可以有誤差。年報可是要求一定要准確的數。有了帳以後把以前所有的原始憑證中沒有計費用的，都計為遞延資產的開辦費。在以後經營中攤銷。

『肆』 貸款公司的會計都有什麼流程

協議合同、貸款期限種類、放款時間金額放款方式、受款單位帳戶、收貸時間收貸人、貸款利息結息這是貸款公司會計起碼重視的基本事項。

貸款採用逐筆核貸方式發放。所謂逐筆核貸，是借款單位根據借款合同，逐筆填寫借據，經信貸人員逐筆審核，一次發放，約定期限，一次或分次歸還的一種貸款方式。發放時，貸款應一次轉入借款單位的銀行結算賬戶，收回時，由借款單位開具支票，通過銀行轉賬辦理。貸款利息一般按月（季）計收，個別為利隨本清（即還本時同時結清利息）。

一、貸款發放的核算。

借款人申請貸款時，首先向公司提交借款申請書，經調查、審查、審批及貸審會審議通過後，雙方商定貸款的額度、期限、用途、利率等，並簽訂借款合同。借款合同簽訂後，借款人應填寫一式四聯借款憑證。其中：第一聯客戶，第二聯借方憑證，第三聯信貸部門留存，第四聯借據。客戶在在第二聯、第四聯上加蓋預留銀行印鑒。經風險部門審查並有權人簽字，送會計部門憑以辦理貸款的發放手續。

會計部門接到借款憑證後，應認真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規，有無相關審批意見。審核無誤後，應作如下處理：

填制轉賬支票交與客戶（網銀匯款或到銀行櫃面辦理匯款轉賬），依據相關憑證作賬務處理，其會計分錄為：

借：短期貸款――××貸款戶

貸：銀行存款（現金）

第四聯「借據」由會計部門留存，按到期日排列保管，據以按到期日收回貸款

二、到期收回貸款的核算。

貸款的及時收回是貸款會計核算的重要內容。會計部門應經常查看借款借據的到期情況，在貸款快到期時，應與信貸部門聯系，由信貸部門通知借款人准備還款資金以備按期還款。客戶將還款支票（或現金）交至會計部門，若為支票，會計人員收到後先給客戶打收據一張，標明「今收到××交來還款轉賬支票一份，出票人××，金額××，支票號碼××」，及時將支票存入開戶銀行，待支票到賬後方能予以結清貸款處理。據此填制一式三聯收款憑證，其中：第一聯信貸部門，第二聯會計記賬，第三聯交客戶，備注欄註明「歸還×年×月×日，第×號貸款」的字樣。及時對相關賬務進行處理，其會計分錄為：

借：銀行存款（現金）

貸：短期貸款――××貸款戶

三、貸款展期的核算。

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款的期限。對展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為准計息。展期申請經信貸部門審查同意後，借貸雙方簽訂展期協議，信貸員填制一式三聯《貸款展期憑證》，借款人簽章並經公司內部有權人簽字後，一聯留存備查，其餘兩聯作貸款展期通知交會計部門辦理貸款展期手續。會計部門接到《貸款展期憑證》後，應對以下內容進行審查：有關簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一致；展期時間是否超過規定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無誤後，將一聯貸款展期憑證退借款人收存，另一聯貸款展期申請書附在原借據之後，按展期後的還款日期排列保管，無需辦理轉賬手續。

四、逾期貸款的核算。

借款人借款到期不申請延期或申請延期未經同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應將貸款轉入逾期貸款賬戶。在借款憑證上註明「××年×月×日轉入逾期貸款」的字樣後，另行保管。從逾期之日起至款項還清前一日止，除按規定利率計算利息外，還應按實際逾期天數和合同約定罰息率計收罰息。

五、貸款利息的核算。

公司對企業、單位、個人發放的各種貸款，均應按規定計收利息。貸款利息的計算，分為定期結息和利隨本清兩種。一、定期結息。定期結息按季（月）計息，每季末月（月）20日為結息日，會計人員分戶按貸款金額及實際使用天數計算計息基數，即：分戶計息基數＝貸款金額×實際使用天數。依照計息基數分戶計算利息。其計算公式為：應收利息=計息積數×（月利率÷30）利息計算出後，編制一式三聯利息計算清單。其中：第一聯作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章後作借款人賬戶的支款通知，第三聯代替「利息收入」科目貸方憑證辦理轉賬，其會計分錄為：借：應收利息——××貸款戶貸：利息收入——××貸款利息收入借：銀行存款（現金）貸：應收利息——××貸款戶二、利隨本清。利隨本清，也稱逐筆結息方式。貸款到期，借款人還款時，應計算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數，然後利用下列公式計算利息。應收利息=還款金額×天數×日利率（月利率／30）借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規定的利率計算，但期限應按實際借款期限計算。

三、逾期貸款利息的計算。

對逾期貸款利息應分段計算，即從貸款發放之日起至貸款到期日止為一段計息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時所定利率計息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計罰息，加收的罰息也計入利息收入科目，但應與正常利息分開；對已產生利息遲交的，按合同約定計收復息，會計處理等同於罰息。

六、貸款呆賬准備金與壞賬准備金

一、貸款呆賬准備金。

1、貸款呆賬准備金的提取范圍。

貸款呆賬准備金是金融企業按國家規定，依企業年初貸款余額的一定比例提取形成的一種專項補償基金。根據國際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內都具有一定風險，因此提取的范圍是各種貸款。

2、貸款呆賬准備金的提取比例。貸款呆賬准備按年初貸款額的1%實行差額提取，年初呆賬准備金賬面余額高於應按貸款余額計算提取的呆賬准備金的，應沖減呆賬准備金；年初呆賬准備金賬面余額低於應按貸款余額計算提取的呆賬准備金的，應補提呆賬准備金。企業計提的貸款呆賬准備金列入成本。

3、貸款呆賬准備金的提取與核銷。企業提取呆賬准備金時，應設置「貸款呆賬准備」賬戶，該賬戶是各種貸款的抵減賬戶，貸方登記提取數，借方登記沖銷數，余額在6貸方表示已提未核銷數，若余額在借方表示核銷數大於提取數。按規定提取貸款呆賬准備金時，其會計分錄為：

借：營業費用

貸：貸款呆賬准備

沖減呆賬准備金時，其會計分錄為：

借：貸款呆賬准備

貸：逾期貸款

已確認轉銷的貸款呆賬，以後年度又收回來時，應按收回的金額增加呆賬准備金，其會計分錄為：

借：逾期貸款

貸：貸款呆賬准備

同時：

借：銀行存款（現金）

貸：逾期貸款

4、貸款呆賬核銷條件及報批手續。

計提的貸款呆賬准備金，應按規定的條件和報批手續報批後，才能予以核銷。核銷條件是：①借款人和擔保人依法宣告破產，經法定清償後仍未還清的貸款。

②借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤和死亡，以其財產或遺產清償後未能還清的貸款。

③借款式遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠款，確實不能償還的部分或全部貸款，或經保險賠款清償後未能還清的貸款。

④借款人依法處置貸款抵押物所得價款不足以補償的貸款部分。

⑤經公司董事會決議批准核銷的貸款。

對借款人有經濟償還能力、但因某些原因不能按期償還貸款，不得列作呆賬，應積極組織催收。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關責任人的責任外，應在公司的利潤留成中逐年沖銷。

對於需要核銷的呆賬，要按規定的程序辦理，申請核銷呆賬損失時，應填報「核銷呆賬損失申報表」，並附詳細說明，按規定的核銷程序上報公司董事會審查。董事會收到「核銷呆賬損失申報表」後，應組織相關人員審查並簽署意見。如符合規定條件，方可沖減呆賬准備金。

二、壞賬准備

壞賬是指由於各種原因而無法收回的應收賬款。公司的壞賬主要是指應收而無法收回的貸款利息。公司可按年末應收利息余額的3‰提取壞賬准備金，並計入當期成本，用於核銷銀行的壞賬損失。

公司按規定提取壞賬准備金時，其會計分錄為：

借：營業費用

貸：壞賬准備

一般來講，當發生呆賬貸款時，其貸款本金和應收利息應分開處理。本金從「貸款呆賬准備」科目中處理，形成的「應收利息」應作為壞賬損失沖減「壞賬准備」。其會計分錄為：

借：壞賬准備

貸：應收利息——應收××貸款利息

若已確認並轉銷的壞賬損失以後又收回時，會計分錄為：

借：應收利息——應收××貸款利息

貸：壞賬准備

同時：

借：銀行存款（現金）

貸：應收利息——應收××貸款利息

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『伍』 公司向銀行貸款，如何做帳

1、公司收到貨款，貸款期限一年，借記「短期借款」分錄，分錄如下：

借：短期借款

貸：銀行存款

2、每月計提利息，分錄如下：

借：財務費用

貸：應付利息

3、實際支付利息時，沖銷應付利息：

借：應付利息

貸：銀行存款

(5)金融貸款擔保公司的帳如何做擴展閱讀

題中由於貸款期限是一年，故應用「短期借款」科目，若貸款期限超出一年，則會應用「長期借款」科目。兩者之間的區別有：

1、期限不同，短期借款指期限不滿1年（含1年）的借款，長期借款指期限超過1年的借款。

2、利息調整需求不同，短期借款科目只核算借款的本金，不包括利息費用的調整，長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調整。

參考資料

短期借款-網路

長期借款-網路

『陸』 擔保公司貸款怎麼個流程，怎麼還款

一、擔保公司貸款業務流程：

1、申請:企業提出貸款擔保申請。

2、考察:考察企業的經營情況、財務情況、抵押資產情況、納稅情況、信用情況、企業主情況，初步確定擔保與否。

3、溝通:與貸款銀行溝通，進一步掌握銀行提供的企業信息，明確銀行擬貸款的金額和期限。

4、擔保:與企業簽定擔保及反擔保協議，資產抵押及登記等法律手續，並與貸款銀行簽定保證合同，正式與銀行、企業確立擔保關系。

5、放貸:銀行在審查擔保的基礎上向企業發放貸款，同時向企業收取擔保費用。

6、跟蹤:跟蹤企業的貸款使用情況和企業的運營情況，通過企業季度納稅、用電量、現金流的增長或減少最直接跟蹤考察企業的經營狀況。

7、提示:企業還貸前一個月，預先提示，以便企業提早作好還貸准備，保證企業資金流的正常運轉。

8、解除:憑企業的銀行還款單，解除抵押登記，解除與銀行、企業的擔保關系。

9、記錄:記錄本次擔保的信用情況，分為正常不正常、逾期、壞帳四個檔次，為後續擔保提供信用記錄。

10、歸檔:將與銀行、企業簽定的各種協議以及還貸後的憑證、解除擔保的憑證等整理歸檔、封存、以備今後查檔。

二、還款：還款時正常向銀行還款即可。

(6)金融貸款擔保公司的帳如何做擴展閱讀：

擔保公司成立條件

1、滿足注冊資本最低限額(實繳貨幣資本500萬人民幣;從事再擔保業務的融資性擔保公司1億，並連續營業兩年以上)。

2、有符合要求的經營場所。

3、符合法律(公司法)規定的公司章程。

4、有熟悉金融及相關業務的管理和評估人員。

需要向公司登記機關(公司所在地的工商局)提交以下文件:

1、設立公司的申請報告(機構名稱、注冊資本金來源、經營場所、經營范圍)。

2、公司章程。

3、工商行政管理部門核發的企業名稱預先審核通知書。

4、各股東協議書。

銀行貸款流程：

1、申請貸款

需要您到主辦銀行或者其他銀行的經辦機構直接提出申請。在申請過程中，您填寫《借款申請書》並提供您和保證人的基本情況以及按照銀行要求要出示的相關證件，比如：身份證、房產證、學歷證等。然後，銀行根據您的申請對您的信用等級評估。其中參考的因素有：經濟實力、資金結構、個人在銀行的信用記錄等。評估之後，銀行還要對您進行初步貸款調查，核實抵押物、保證人情況，測定貸款的風險度。

2、等待貸款審批

等到銀行通知您審批合格後，需要與您簽訂貸款合同，在簽訂的貸款合同時，您需要填寫約定借款種類，借款用途、金額、利率，借款期限，還款方式，借、貸雙方的權利、義務，違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。最後，你就等著貸款發放就可以了。需要注意的是：您不按合同約定用款的，應償付違約金。

3、特別注意

貸款下了後，您在貸款歸還方面要注意，在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，銀行會向您發送還本付息的通知單，給您時間籌備資金，按期還本付息。

『柒』 小額貸款公司怎麼做會計分錄

（一）從企業借款，都應該計入"其他應收款"科目，以個人列明細，借款時的會計分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現金

員工歸還借款時的會計分錄：
借：庫存現金
貸：其他應收款

小額貸款公司發放委託貸款：

（二）小額貸款公司屬於金融行業，將貸款利息作為主營業務收入，平時開銷作為營業費用，月底結賬，計提營業稅金及附加。

1、匯出存款並支付相關的手續費
借：短期投資——委託貸款
財務費用——手續費
貸：銀行存款

2、每期期末企業計提利息
借：短期投資——應計利息
貸：投資收益

3、稅務處理
借：投資收益
貸：應交稅金——應交營業稅

借：銀行存款
應交稅金——應交營業稅
貸：短期投資——應計利息

（三）公司向銀行按揭貸款購房，賬務處理是：

1、按揭貸款購房時：
借：固定資產
貸：長期借款

2、每月支付貸款時：
借：長期借款
貸：銀行存款

3、長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業周期以上的的各項借款。我國股份制企業的長期借款主要是向金融機構借人的各項長期性借款，如從各專業銀行、商業銀行取得的貸款；除此之外，還包括向財務公司、投資公司等金融企業借入的款項。

（四）放款的時候：
借：貸款/本金
貸：銀行存款或現金

計息的時候：
借：應收利息
貸：利息收入

還款的時候：
借： 銀行賬款或現金
貸：貸款/本金
應收利息/貸款

(7)金融貸款擔保公司的帳如何做擴展閱讀

會計分錄的編制：

格式

1、應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

2、貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

方法：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

1、涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

2、賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

3、增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

4、記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

5、根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

此外，要勤，多學、多問、多練。

1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。

2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。

3）多練，多積累實際經驗。

4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。

5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。

6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。

『捌』 新成立的擔保公司，如何設置帳薄，設哪些會計科目，資產負債表和利潤表如何做

內容太多，請下載《財政部關於印發《擔保企業會計核算辦法》的通知》
一、資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1111 應收票據
6 1121 應收股利
7 1122 應收利息
8 1201 應收擔保費
9 1211 應收分擔保賬款
10 1231 應收代償款
11 1241 應收擔保損失補貼款
12 1251 其他應收款
13 1261 壞賬准備
14 1301 待攤費用
15 1311 存出擔保保證金
16 1312 存出分擔保保證金
17 1315 委託貸款
18 1316 委託貸款減值准備
19 1401 長期股權投資
20 1402 長期債權投資
21 1405 長期投資減值准備
22 1501 固定資產
23 1502 累計折舊
24 1503 經營租入固定資產改良
25 1505 固定資產減值准備
26 1601 固定資產清理
27 1701 無形資產
28 1705 無形資產減值准備
29 1715 未確認融資費用
30 1801 長期待攤費用
31 1901 待處理財產損溢
32 1911 抵債資產
33 1921 抵債資產減值准備
二、負債類
34 2101 短期借款
35 2121 應付分擔保賬款
36 2122 應付手續費
37 2131 預收擔保費
38 2141 存入擔保保證金
39 2142 存入分擔保保證金
40 2151 應付工資
41 2153 應付福利費
42 2161 應付股利
43 2171 應交稅金及附加
44 2181 其他應付款
45 2191 預提費用
46 2192 擔保賠償准備
47 2193 未到期責任准備
48 2201 待轉資產價值
49 2211 預計負債
50 2301 長期借款
51 2311 應付債券
52 2321 長期應付款
53 2331 專項應付款
三、所有者權益類
54 3101 實收資本(或股本)
55 3111 資本公積
56 3121 一般風險准備
57 3122 盈餘公積
58 3131 本年利潤
59 3141 利潤分配
60 3151 擔保扶持基金
四、損益類
61 4101 擔保費收入
62 手續費收入
63 4103 利息收入
64 4104 評審費收入
65 4105 追償收入
66 4109 其他業務收入
67 4201 投資收益
68 4301 營業外收入
69 4401 擔保賠償支出
70 4402 分擔保費支出
71 4411 利息支出
72 4421 手續費支出
73 4431 營業稅金及附加
74 4451 其他業務支出
75 4501 營業費用
76 4601 營業外支出
77 4701 資產減值損失
78 4801 所得稅
79 4901 以前年度損益調整
五、表外科目
80 5101 代管擔保基金
......................
第五章 會計報表編制說明

資產負債表編制說明
(會擔保01表)

一、本表反映企業一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
二、本表「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
企業有關現金流量的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業收入、營業成本等數加」、「追償收入」、「應收代償款」等科目的記錄分析填列。
5.「支付給職工以及為職工支付的現金」項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用，在「支付的其他與經營活動有關的現金」項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目反映。本項目可以根據「應付工資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目中反映。
6.「支付的各項稅費」項目，反映企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生並支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地佔用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在「收到的稅費返還」項目反映。本項目可以根據「應交稅金及附加」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
7.「支付的其他與經營活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的分擔保保費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(二)投資活動產生的現金流量
1.「收回投資所收到的現金」項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項目可以根據「短期投資」、「長期股權投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
2.「取得投資收益所收到的現金」項目，反映企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。不包括股票股利。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「投資收益」等科目的記錄分析填列。
3.「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可以根據「固定資產清理」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
4.「收到的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
5.「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。本項目可以根據「固定資產」、「無形資產」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
6.「投資所支付的現金」項目，反映企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據「長期股權投資」、「長期債權投資」、「短期投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的「支付的其他與投資活動有關的現金」項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的「收到的其他與投資活動有關的現金」項目反映。
7.「支付的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(三)籌資活動產生的現金流量
1.「吸收投資所收到的現金」項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)。以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不從本項目內減去。本項目可以根據「實收資本(或股本)」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
2.「借款所收到的現金」項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
3.「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
4.「償還債務所支付的現金」項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
5.「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目，反映企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可以根據「應付股利」、「營業費用」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
6.「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目,反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
7.「匯率變動對現金的影響額」項目，反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所採用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與「現金及現金等價物凈增加額」中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
(四)補充資料項目的內容及填列
1.「將凈利潤調節為經營活動的現金流量」各項目的填列方法如下：
(1)「計提的風險准備」項目，反映企業計提的各種准備金。本項目可以根據「擔保賠償准備」、「未到期責任准備」、「一般風險准備」等科目分析填列。
(2)「計提的資產減值准備」項目，反映企業計提的各項資產減值准備。本項目可以根據「資產減值損失」等科目的記錄分析填列。
(3)「固定資產折舊」項目，反映企業本期累計提取的折舊。本項目可以根據「累計折舊」科目的貸方發生額分析填列。
(4)「無形資產攤銷」和「長期待攤費用攤銷」兩個項目，分別反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可以根據「無形資產」、「長期待攤費用」科目的貸方發生額分析填列。
(5)「待攤費用減少(減：增加)」項目，反映企業本期待攤費用的減少。本項目可以根據資產負債表「待攤費用」項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大於期初數的差額，以「-」號填列。
(6)「預提費用增加(減：減少)」項目，反映企業本期預提費用的增加。本項目可以根據資產負債表「預提費用」項目的期初、期末余額的差額填列；期末數小於期初數的差額，以「-」號填列。
(7)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)」項目，反映企業本期由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的凈損失。本項目可以根據「營業外收入」、「營業外支出」科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以「-」號填列。
(8)「固定資產報廢損失」項目，反映企業本期固定資產盤虧(減盤盈)後的凈損失。本項目可以根據「營業外支出」、「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益後的差額填列。
(9)「投資損失(減：收益)」項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益後的凈損失。本項目可以根據利潤表「投資收益」項目的數字填列；如為投資收益，以「-」號填列。
(10)「經營性應收項目的減少(減：增加)」項目，反映企業本期經營性應收項目(包括應收擔保費、應收分擔保賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等)的減少(減：增加)。
(11)「經營性應付項目的增加(減：減少)」項目，反映企業本期經營性應付項目(包括應付擔保費、應付分擔保賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金及附加、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等)的增加(減：減少)。
補充資料中的「現金及現金等價物凈增加額」與現金流量表中的「五、現金及現金等價物凈增加額」的金額相等。
2.「不涉及現金收支的投資和籌資活動」項目，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：
(1)「債務轉為資本」項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。
(2)「一年內到期的可轉換公司債券」項目，反映企業1年內到期的可轉換公司債券的本息。
(3)「融資租入固定資產」項目，反映企業本期融資租入固定資產計入「長期應付款」科目的金額。

資產減值准備明細表編制說明
(會擔保01表附表1)

一、本表反映企業各項資產減值准備的增減變動情況。
二、本表各項目應當根據「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「固定資產減值准備」、「無形資產減值准備」、「委託貸款減值准備」、「抵債資產減值准備」等科目的記錄分析填列。
三、本表有關項目對應關系如下：
(1)1行+2行+5行+7行+9行+10行=11行
(2)④欄+⑤欄=⑥欄(除1行外)
(3)②欄+③欄-⑥欄=⑦欄
四、如果本表「本年減少數」中確實難以劃分因資產價值回升轉回或其他原因轉出的，則④欄和⑤欄空置不填，只需填第⑥欄即可。

擔保余額變動表編制說明
(會擔保01表附表2)

一、本表反映企業一定期間擔保余額的變動情況。
二、本表根據或有負債(開出擔保保證)輔助賬編制。根據企業對外簽訂保證文件所記載金額計入輔助賬中。
三、擔保期限1年以下(含1年)為短期擔保，超過1年(不含1年)的擔保為長期擔保。

代管擔保基金變動表編制說明
(會擔保01表附表3)

一、本表反映擔保企業受託代為管理的擔保基金增減變動情況。
二、本表各項目應根據「代管擔保基金」科目的發生額分析填列。

利潤分配表編制說明
(會擔保02表附表1)

一、本表反映擔保企業利潤分配情況和年末未分配利潤結余情況。
二、本表「本年實際」欄各項目，根據本年「本年利潤」科目和「利潤分配」科目及所屬明細科目的記錄分析填列。
「上年實際」欄根據上年「利潤分配表」填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上一年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年實際」欄內。
三、本表各項目的填列方法：
1.「凈利潤」項目，反映擔保企業實現的凈利潤；如為凈虧損以「-」號填列。本項目數字應與「利潤表」中「本年累計數」欄的「凈利潤」項目一致。
2.「年初未分配利潤」項目，反映擔保企業上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以「-」號填列。本項目數字應與上年本表「本年實際」欄的「未分配利潤」項目一致。
3.「一般風險准備轉入」項目，反映擔保企業按規定用風險准備彌補虧損的數額。
4.「其他轉入」項目，反映擔保企業按規定用盈餘公積彌補虧損等轉入的數額。
5.「提取一般風險准備」項目，反映擔保企業按規定從稅後利潤中提取的風險准備。
6.「提取法定盈餘公積」項目，反映擔保企業按規定提取的法定盈餘公積。
7.「應付優先股股利」項目，反映擔保企業應分配給優先股股東的現金股利。
8.「提取任意盈餘公積」項目，反映擔保企業按規定提取的任意盈餘公積。
9.「應付普通股股利」項目，反映擔保企業應分配給普通股股東的現金股利。擔保企業分配給投資者的利潤，也在本項目反映。
10.「轉作資本(或股本)的普通股股利」項目，反映擔保企業分配給普通股股東的股票股利以及按規定轉增資本的利潤。
11.「未分配利潤」項目，反映擔保企業年末尚未分配的利潤；如為未彌補虧損，以「-」號填列。

第六章 會計報表附註

企業的年度會計報表附註至少應披露如下內容，法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定的，從其規定：
一、會計報表編制基準的說明
(一)合規性說明，主要涉及對會計報表是否符合財政部發布的《擔保企業會計核算辦法》及其他相關會計准則、會計制度的規定的說明。
(二)會計年度、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則的說明。
二、重要會計政策和會計估計的說明
(一)擔保代償情況
1.發生的代償款項金額；
2.已回收的代償款項；
3.期末尚未收回的代償款項。
(二)擔保准備金
1.當期計提的擔保賠償准備金額；
2.當期計提的未到期責任准備金額，其中，1年以內的(含1年)和1年以上的未到期責任准備金額應分別披露。
(三)擔保保證金
1.存出擔保保證金和存出分擔保保證金金額；
2.存入擔保保證金和存入分擔保保證金金額。
(四)應收款項
1.應收款項的范圍；
2.壞賬准備計提方法。
(五)投資業務
1.短期投資
(1)短期投資的種類；(2)短期投資收益的確認；(3)期末市價。
2.長期債權投資
(1)長期債權投資的分類方法；(2)各類債券的期末計量基礎，以及價值變動的處理方法；(3)債券溢價、折價的攤銷方法等。
3.長期股權投資
(1)長期股權投資採用成本法或權益法的說明；(2)權益法下，長期股權投資股權投資差額的攤銷年限和攤銷方法；(3)權益法下，長期股權投資損益的確認和計量方法；(4)表明長期股權投資發生減值的依據的說明等。
(六)固定資產
1.固定資產標准、類別及計價方法；
2.固定資產後續支出的確認和計量方法；
3.固定資產折舊方法和預計使用年限；
4.固定資產期末計量方法；
5.固定資產投資物業的情況。
(七)無形資產
1.無形資產的標准、類別和計價方法；
2.無形資產價值的攤銷方法和預計使用年限的確定原則；
3.無形資產期末計量方法。
(八)抵債資產
1.抵債資產的類別和確認方法；
2.抵債資產期末計量方法。
(九)所得稅
1.所得稅核算採用應付稅款法或納稅影響會計法的說明；
2.納稅影響會計法下，採用債務法或遞延法的說明。
(十)預計負債
1.確認預計負債的方法；
2.預計負債的計量方法。
(十一)擔保扶持基金余額及本期增減變動額
(十二)企業代保管的反擔保抵押、質押資產，包括其性質、金額等。代保管的資產屬於不動產的，應披露不動產類型
(十三)擔保業務種類及其餘額
(十四)代管擔保基金的余額及本期增減變動情況和代管擔保基金的銀行存款余額
(十五)資產負債表表外項目：

(十六)關聯方交易
1.在存在控制關系的情況下，關聯方如為企業時，不論他們之間有無交易，都應說明如下事項：
(1)企業類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化；
(2)企業的主營業務；
(3)所持股份或權益及其變化。
2.在企業與關聯方發生交易的情況下，企業應說明關聯方關系的性質、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括：
(1)交易的金額或相應比例；
(2)未結算項目的金額或相應比例；
(3)定價政策(包括沒有金額或只有象徵性金額的交易)。
3.關聯方交易應分別關聯方以及交易類型予以說明，類型相同的關聯方交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合並說明。
4.對於關聯方交易價格的確定如高於或低於一般交易價格的，應說明其價格的公允性。
(十七)重要會計政策、會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明
1.重要會計政策變更的內容和理由；
2.重要會計政策變更的影響數；
3.累積影響數不能合理確定的理由；
4.會計估計變更的內容和理由；
5.會計估計變更的影響數；
6.會計估計變更的影響數不能合理確定的理由；
7.重大會計差錯的內容；
8.重大會計差錯的更正金額。
(十八)或有事項
1.企業應說明如下事項形成的原因，預計產生的財務影響(如無法預計，應說明理由)，以及獲得補償的可能性：
(1)已承兌商業匯票形成的或有負債；
(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負債；
(3)為其他單位提供債務擔保形成的或有負債；
(4)其他或有負債(不包括極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債)；
(5)或有負債預計產生的財務影響(如無法預計，應說明理由)；
(6)或有負債獲得補償的可能性；
(7)企業質押給第三方的資產。
2.如或有資產很可能會給企業帶來經濟利益時，則應說明其形成的原因；如能夠預計其產生的財務影響，還應作相應說明。
(十九)資產負債表日後事項
1.調整事項
對調整事項，企業應對資產負債表日所確認的資產、負債和所有者權益，以及資產負債表日所屬期間的收入、費用等進行調整。
調整事項通常包括但不限於以下方面：已證實某項資產在資產負債表日已減值，或為該項資產已確認的減值損失需要調整；表明應將資產負債表日存在的某項現時義務予以確認，或已對某項義務確認的負債需要調整；表明資產負債表所屬期間或以前期間存在重大會計差錯等。
2.非調整事項
對非調整事項，企業應披露事項的性質、內容、對財務狀況、經營成果的影響；如無法做出估計，應說明無法估計的理由。
非調整事項通常包括但不限於以下方面：股票和債券的發行、資本公積轉增資本、對外巨額舉債、對外巨額投資、發生巨額虧損、自然災害導致資產發生重大損失、外匯匯率或稅收政策發生重大變化、金融品種或金融工具價格的異常波動、發生重大企業合並、分立或處置機構、對外提供重大擔保、對外簽訂重大抵押合同、發生重大訴訟、仲裁或承諾事項等。
企業董事會或類似機構制定的利潤分配方案中分配的現金股利、股票股利或應分配給投資者的利潤，也應當進行相應披露。
(二十)其他
1.重要資產轉讓及其出售情況；
2.企業合並、分立；
3.重大投資、融資活動；
4.有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

『玖』 公司貸款怎麼做賬

企業賬戶收到銀行貸款資金做賬如下：
借：銀行存款
貸：短期借款
銀行貸款，是指銀行根據國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，並約定期限歸還的一種經濟行為。而且，在不同的國家和一個國家的不同發展時期，按各種標准劃分出的貸款類型也是有差異的。如美國的工商貸款主要有普通貸款限額、營運資本貸款、備用貸款承諾、項目貸款等幾種類型，而英國的工商業貸款多採用票據貼現、信貸賬戶和透支賬戶等形式。
拓展資料：
一、企業貸款是指企業為了生產經營的需要，向銀行或其他金融機構按照規定利率和期限的一種借款方式。企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資。企業貸款可分為： 流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶託管貸款。
二、公司銀行貸款分為短期借款和長期借款兩種類型。短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種款項；長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。
三、信用貸款是指銀行以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供擔保。
按貸款期限分為：短期貸款、中期貸款和長期貸款。
1、短期貸款：是指貸款期限在1年（含）以內的貸款。
2、中期貸款：是指貸款期限為1年（不含）至5年（含）的貸款。
3、長期貸款：是指貸款期限在5年（不含）以上的貸款。