金融機構向農戶發放小額貸款增值稅

Ⅰ 金融機構的利息收入如何加計算增值稅

銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元

Ⅱ 金融機構對農戶小額貸款利息收入免徵增值稅嗎

財稅2016第36號附件三：
一、下列項目免徵增值稅
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
2017年9月27日國務院常務會議：
會議決定，在狠抓現有政策落實的同時，採取減稅、定向降准等手段，激勵金融機構進一步加大對小微企業的支持。
一是從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。

Ⅲ 金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。在當代社會對於大中型企業來說都是必須要繳納相關的稅收的，但並不意味著所有的稅收都必須繳納，有些情況之下是存在著稅收的優惠的，所以要及時的關注當地所發布的一些稅收方面的政策，這樣才能夠獲取相關的優惠政策內容。

Ⅳ 小型微利企業的稅收優惠

小微企業稅收優惠有哪些

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅

《關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定：

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。

Ⅳ 小微企業增值稅優惠政策包括哪些

法律分析：2018年小微企業增值稅優惠政策為：

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅；對於小規模納稅人公司經營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅；

3、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅；

4、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

5、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額；

6、自主就業退役士兵從事個體每戶每年減稅8000元；

7、企業招用自主就業退役士兵每人每年減稅4000元；

8、物流企業自有的大宗商品倉儲用地減半計征城鎮土地稅；

9、提高科技型中小企業研發費加計扣除比例到75%；

10、重點群體自主創業從事個體每戶每年減稅8000元。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%。徵收率的調整，由國務院決定。

第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務主管部門制定。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

Ⅵ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」

Ⅶ 小微金融免徵增值稅政策

法律分析：金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150％（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅；高於人民銀行同期貸款基準利率150％的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150％（含本數）計算的利息收入部分，免徵增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

法律依據：《關於金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策的通知》 為進一步加大對小微企業的支持力度，現將金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策通知如下：

一、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150％（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅；高於人民銀行同期貸款基準利率150％的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150％（含本數）計算的利息收入部分，免徵增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。

Ⅷ 稅收政策新規定

1：月銷售額3萬元以下免徵增值稅

注意：這項減免三個附加稅費的優惠政策不僅僅針對小規模納稅人，也同樣適用於一般納稅人企業。

2：小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

3：年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

4：金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

5：金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額

法律依據：

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第二條規定：對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》第一條規定：

將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第一條規定：對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》第一條相應廢止。

根據《財政部、國家稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》第二條規定： 「 對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額」。

國家對小微企業稅收優惠力度最大，在企業需繳納的三大稅種方面都有具體的減免規定。同時規定了金融機構、科技型中小企業和物流企業的稅收優惠措施。此外，對退役軍人、失業人員和應屆大學生等特定人群的就業和自主創業也有相應規定。

Ⅸ 金融機構借款給農戶取得利息收入，是否繳納增值稅

根據《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）文件第一條的規定：「自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。」

Ⅹ 最新的稅收優惠政策

【法律分析】：1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

5、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額

【法律依據】：《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》

第一條 自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。

第二條 自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。