委託貸款檢查工作細則

『壹』 委託貸款的審計

關注企業委託貸款經濟行為的合法性。從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。從貸款人方面看，受託人應當是依法可以承辦委託貸款業務的金融企業。受託人接受委託代理發放貸款、監督貸款使用，並協助委託人按期收回貸款。發放委託貸款時，只收取手續費，不得代墊資金。因此，注冊會計師在會計報表審計時，應取得委託方與受託方簽訂的合同文本，並仔細審閱合同條款（應包含貸款對象、金額、用途、期限、利率等），重點檢查有無下列情況：（1）委託貸款的資金不是企業現實的可支配貨幣資金，而是由金融企業代墊的；（2）受託人不是法定的金融企業；（3）金融企業不按確定的貸款對象代理發放貸款。2.特別關注委託貸款的計息問題。應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。由於委託貸款的性質是企業委託金融機構代理發放貸款，因此應按期計提利息，計入損益。這是與一般短期投資的會計核算的不同點，注冊會計師應當加以注意。3.關注委託貸款的安全性。應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。對於審計中發現的問題，注冊會計師應依據具體情況作出審計調整或恰當的審計披露。

『貳』 商業銀行委託貸款管理辦法

為規范商業銀行委託貸款業務經營，加強委託貸款業務管理，促進委託貸款業務健康發展，近日，銀監會起草了《商業銀行委託貸款管理辦法（徵求意見稿）》。現向社會公開徵求意見，請將有關意見和建議於2015年2月16日前以信函、電子郵件或傳真方式反饋中國銀行業監督管理委員會銀行監管一部。
商業銀行委託貸款管理辦法（徵求意見稿）（節選）
第一章 總則
第一條 為規范商業銀行委託貸款業務經營，加強委託貸款業務管理，促進委託貸款業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。
第二條 中華人民共和國境內依法設立的商業銀行辦理委託貸款業務應遵守本辦法。
第三條 本辦法所稱委託貸款，是指委託人提供資金，由商業銀行（受託人）根據委託人確定的借款人、用途、金額、幣種、期限、利率等代為發放、協助監督使用並收回的貸款。不包括現金管理項下委託貸款和住房公積金貸款。
委託人是指提供委託貸款資金的政府部門、企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。
委託人不得為金融資產管理公司和具有貸款業務資格的各類機構。
第四條 委託貸款業務是商業銀行的委託代理業務。商業銀行依據本辦法規定，與委託貸款業務相關主體通過合同約定各方權利義務，履行相應職責，收取代理手續費，不承擔信用風險。
第五條 商業銀行辦理委託貸款業務，應當遵循依法合規、平等自願、責利匹配、審慎經營的原則。
第六條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）按照本辦法對商業銀行委託貸款業務實施監督管理。

『叄』 委託貸款的問題

中國建設銀行有委託貸款業務

『肆』 企業委託貸款審計注意的問題有哪些

1、關注企業委託貸款經濟行為的合法性
從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。從貸款人方面看，受託人應當是依法可以承辦委託貸款業務的金融企業。受託人接受委託代理發放貸款、監督貸款使用，並協助委託人按期收回貸款。發放委託貸款時，只收取手續費，不得代墊資金。因此，注冊會計師在會計報表審計時，應取得委託方與受託方簽訂的合同文本，並仔細審閱合同條款(應包含貸款對象、金額、用途、期限、利率等)，重點檢查有無下列情況：
(1)委託貸款的資金不是企業現實的可支配貨幣資金，而是由金融企業代墊的；
(2)受託人不是法定的金融企業；
(3)金融企業不按確定的貸款對象代理發放貸款。
2、特別關注委託貸款的計息問題
應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。由於委託貸款的性質是企業委託金融機構代理發放貸款，因此應按期計提利息，計入損益。這是與一般短期投資的會計核算的不同點，注冊會計師應當加以注意。
3、關注委託貸款的安全性
應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。對於審計中發現的問題，注冊會計師應依據具體情況作出審計調整或恰當的審計披露。

『伍』 銀行發放委託貸款，是否需要按照「三個辦法、一個指引」的精神進行受託支付

呵呵 這個偶很明確的告訴恁 嚴格卡辦法要求的話 不用使用受託支付
委託貸款是中間業務 跟流貸固貸個貸項目融資都搭不上邊。。。這些都是自營貸款的概念

『陸』 個人委託貸款管理辦法

第一條 為規范委託貸款業務行為，防範業務風險，促進委託貸款業務健康發展，根據《貸款通則》等規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱委託貸款是指由我司作為委託人提供資金，由銀行作為受託人，根據我司確定的貸款對象、用途、幣種、金額、期限、利率、還款方式、擔保方式等，由銀行代為發放、監督使用並協助收回的貸款。
第三條 辦理委託貸款業務的基本流程為：客戶申請、受理、調查、審查、審議與審批、簽訂合同、提供貸款、貸後管理、貸款收回。
第二章 借款人基本條件
第四條 委託貸款的借款人由我司以書面形式確定，並通知受託行。
第五條 借款人申請委託貸款應具備以下基本條件：
（一）經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記並通過年檢的企（事）業法人、其他經濟組織或具有完全民事行為能力、能獨立承擔民事責任的自然人。生產經營合法合規，符合營業執照范圍，符合國家產業政策。
（二）持有人民銀行核准發放並經過年檢的貸款卡，特殊行業或按規定應取得行政許可的，應持有有權部門的相應批准文件
管理、財務制度健全，生產經營情況正常，財務狀況良好，具備到期還款付息的能力。
（三）無不良信用記錄，或雖然有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產生並非由於主觀惡意且申請本次貸款前已全部償還了不良信用，信用狀況已恢復正常的。
（四）貸款用途符合國家法律、法規及有關政策規定。
（五）我司要求的其他條件。

『柒』 委託貸款應具備什麼條件

委託貸款手續是什麼？
住房公積金委託貸款是由三門峽市住房公積金管理中心委託各商業銀行辦理的政策性貸款，具體貸款手續按下列程序進行：
一、貸款申請
借款人申請住房公積金貸款，需到市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）領取並填寫《三門峽市住房公積金委託貸款申請書》。貸款人申請貸款時，需攜帶以下證明材料：
（一）具有本市常住城鎮戶口或有效居留身份；
（二）借款人繳存住房公積金證明，且申請貸款前，累計繳存住房公積金滿2年（即單位為職工匯繳累計滿24次），並且最近6個月為連續繳存；
（三）購買自住住房，並具有合法有效的房屋買賣契約；
（四）具有售房單位出具的不少於購房總價30%的《付款證明》；
（五）有穩定的經濟收入和償還貸款本息的能力；
（六）能提供貸款單位同意的抵押、質押和擔保，並同意辦理公證、保險、抵押等手續。
（七）符合中心和承辦金融機構規定的其他條件。
二、中心審核
中心對借款人提供的資料及借款人的資信情況進行審查，根據審查結果，在收到申請之日起15日內確定是否准予貸款，並告知借款人。
三、貸款額度的確定
中心根據借款人及其配偶的單位及個人住房公積金繳存明細情況及借款人所購房屋價格，計算並確定借款人實際貸款最高限額。借款人實際貸款額採取千位取整方式確定。
四、中心出具貸款意向書
中心根據計算出的借款人實際貸款最高限額及貸款期限確定貸款預期年化利率，並出具貸款意向書。同時借款人憑上述第一條規定材料及中心出具的貸款意向書到承辦金融機構領取貸款合同、抵押合同、代扣委託協議書、抵押申請登記表、保險等貸款所需的各種表格，正確填寫需借款方填寫的條款。
五、簽訂貸款合同和質押合同或抵押合同
（一）用有價證券質押的：
用有價證券質押的，借款人將有價證券交承辦金融機構收押保管，並由其負責核對有價證券的真偽；同時，借款人與承辦金融機構簽訂質押合同和貸款合同。
（二）用房產抵押的：
用房產抵押的，借款人憑購、建、修房合同或協議與承辦金融機構簽訂抵押合同和貸款合同。
承辦金融機構在與借款人簽訂質押合同或抵押合同、貸款合同後，須在借款人的購房合同或協議、建（修）房合同或協議上加蓋貸款標記。
六、辦理抵押登記
用房產抵押的，借款人和中心在填寫好的《三門峽市房屋他項權申請登記表》上加蓋抵押人和抵押權人印章。抵押雙方當事人到房產管理部門辦理抵押登記手續。
（一）借款人用已取得《房屋所有權證》的住房抵押的，由抵押雙方當事人持《房屋所有權證》、貸款合同、抵押合同、借款人身份證和借款人名章、《三門峽市房屋他項權申請登記表》到三門峽市房產管理部門辦理《房屋他項權證》。
（二）借款人用所購現住房抵押的，由抵押雙方當事人持售房單位的《房屋所有權證》復印件和《三門峽市出售公有住房許可證》、售房單位開出的預交部分房款的交款收據、貸款合同、抵押合同、公有住房買賣協議書、借款人身份證和借款人名章、《三門峽市房屋他項權申請登記表》到三門峽市房產管理部門辦理《房屋所有權證》和《房屋他項權證》。
（三）借款人用期房抵押的，由抵押雙方當事人持購房合同、《商品房銷售許可證》復印件、貸款合同、抵押合同、借款人身份證和借款人名章、《三門峽市房屋他項權申請登記表》到三門峽市房產管理部門辦理《三門峽市房地產抵押權證明書》。
《房屋他項權證》或《三門峽市房地產抵押權證明書》由承辦金融機構收押。
七、辦理保險手續
用房屋抵押的，憑《房屋他項權證》或《三門峽市房地產抵押權證明書》到中心指定的保險公司辦理《抵押住房保險》或《建（修）房綜合保險》手續。
保險單正本由承辦金融機構執管。
八、貸款公積金的請領和劃撥
（一）貸款公積金的請領
借款人將貸款所需的資料交承辦金融機構，承辦金融機構根據完備的貸款資料開出《三門峽市住房公積金委託貸款指標通知書》，填報《三門峽市住房公積金委託貸款基金請領表》上報中心，請領貸款公積金。

『捌』 委託貸款管理辦法對p2p有何影響是機遇還是挑戰

規范內容及影響

《商業銀行委託貸款管理辦法(徵求意見稿)》主要從來源、投向等方面明確了委託貸款的管理。

規定商業銀行應嚴禁接受五類資金發放委託貸款：一是國家規定具有特殊用途的各類專項基金;二是銀行授信資金;三是發行債券籌集的資金;四是籌集的他人資金;五是無法證明來源的資金。

資金投向不得為以下四方面：一是生產、經營或投資國家明令禁止的產品和項目;二是從事債券、期貨、金融衍生品、理財產品、股本權益等投資;三是作為注冊資本金、注冊驗資或增資擴股;四是國家明確規定的其他禁止用途。

同時規定銀行原則上不得向有委託貸款余額的委託人新增授信。

此次意見稿明確了商業銀行在委託貸款業務的中介角色，強調商業銀行在委託貸款業務中不得承擔信用風險;限制和規范了資金來源及貸款投向，避免委託貸款脫離實體經濟空轉。影響主要有以下幾點：

首先，直接影響體現在委託貸款規模將出現下降，尤其是之前委託貸款佔比較重的股份制商業銀行，表外的融資規模受到限制。

其次，監管加強，防止借委託貸款規避政策監管，降低商業銀行系統性風險。我國禁止企業間的直接借貸行為，因此企業間借貸通過銀行以委託貸款形式發放。通過此次規范加強了授信余額審查，強調委託貸款業務的信用中介定位，回歸業務本質。

第三，明確委託貸款資金投向限制，防止信貸資金進入股市等資本市場，基本切斷了資金藉助委託貸款進入資本市場的通道，避免了資金脫實向虛。

規范委託貸款對P2P網貸的影響

對於P2P網貸行業的影響有利有弊：

利在於規范委託貸款有助於社會融資成本降低，借款端利率可能出現下降，業務規模有望擴大。規范委託貸款，完善了貨幣政策傳導機制，減少資金在金融體系內空轉及其產生的通道費用，降低了社會融資成本;避免委託貸款資金流向資本市場，有助於引導資金進入實體經濟，加大對於實體經濟的支持力度，有助於貨幣政策適度寬松政策的進一步深化，借款端利率將可能下降;此外，委託貸款業務的規范也給P2P網貸借款端體量擴大帶來了機遇，將有較大的資金缺口尋求新的融資渠道。

另一方面，負面影響主要體現在兩點：

首先，房地產等行業信貸收緊引起的風險傳導。近年來，以地方政府和房地產為最終投向的非標業務得到了大發展，非標業務普遍採用的通道包括信託公司、券商資管、基金子公司。其中，採用券商資管和基金子公司通道的非標資產，資金由通道投向融資企業時，表現為委託貸款。因此，委託貸款里有很大一部分資金進入了房地產等行業，規范委託貸款對於這些行業的資金面將產生較大負面影響，並可能引起整體風險傳導。在新的融資渠道未到位情況下，預計房地產等行業貸款資金捉襟見肘，資金鏈斷裂風險加劇，P2P網貸平台房企貸款業務違約風險加大。

其次，配資業務法律風險加大。信貸資金,包括此次規范的委託貸款資金，進入股市等資本市場歷來是監管機關的紅線。委託貸款投向限制，加之近日兩融業務檢查收緊都是監管機關預防資本市場泡沫的防範機制，因此P2P網貸中涉及配資業務的法律風險加大。

總結

《商業銀行委託貸款管理辦法(徵求意見稿)》的發布不僅影響了銀行體系表外融資規模，對於P2P網貸行業來講也是把雙刃劍。較大資金缺口尋求新融資渠道給P2P網貸借款端帶來了發展機遇的同時，平台也需要加強相關業務的風險防控!