函證銀行存款和貸款余額

⑴ 簡述銀行存款函證的步驟和方法.

步驟：由會計師事務所寫詢證函向被審計單位的開戶行對銀行存款函證，交由被審計單位簽字確認後，又由會計師事務所交到該開戶行，銀行寄回的對賬單也應由銀行直接寄回會計師事務所。方法：1、在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證時，注冊會計師應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額」以及「抵押、質押及擔保情況」 2、對零餘額賬戶、在本期內注銷的賬戶實施函證，以防止被審計單位隱瞞銀行存款或借款

⑵ 如何函證銀行存款余額

函證銀行存款余額：為了確保銀行存款的存在性,真實性.
期末所有的銀行賬戶(包括余額為0的賬戶)都要函證,當年銷戶的賬戶也需要函證.

⑶ 為什麼要函證銀行存款余額如何選擇函證對象

為了確保銀行存款的存在性、真實性。
期末所有的銀行賬戶(包括余額為0的賬戶)都要函證，當年銷戶的賬戶也需要函證。

⑷ 為什麼對銀行存款進行函證當銀行存款余額為零時是否還需要向其開戶行發函

對銀行存款進行函證的目的是為了卻確認銀行存款的真實性，如果你有銀行對賬單，對賬單上的余額是零的話就不用函證了，但不能看你銀行日記賬的余額。

⑸ 為什麼銀行貸款的個人函證顯示的貸款余額和APP上顯示的已用額度不一樣

建議核實一下函證要求的時間點與app顯示的時間點是否一致。個人觀點，僅供參考。

⑹ 為什麼要函證銀行存款余額如何選擇函證對象為什麼

函證銀行存款余額是為了與單位銀行存款余額有個比較，看單位的銀行帳與對帳單是否真實。

選擇函證對象時，要選擇疑點大的賬戶所在開戶行。

⑺ 銀行存款余額函證時，詢證函上列示的金額應根據公司銀行存款明細賬的余額填列，為什麼是錯誤的

函證應該以銀行提供銀行對賬單余額來詢證，而不是銀行存款日記賬的余額，我們審計要獲取銀行對賬單，但銀行對賬單是經企業之手提供的，可靠性相對較差，銀行函證是對對賬單的金額進行再次確認的過程，所以要用銀行對賬單金額，而不用賬面記錄金額，通過銀行函證確認銀行對賬單余額的真實性後，再根據銀行存款賬面記錄金額來調整未達賬項，最終確認銀行存款的真實余額。

⑻ 為什麼對銀行存款審計要函證

通過嚮往來銀行的函證，注冊會計師不僅可以了解企業的銀行存款是否存在，還可以了解企業欠銀行的債務．並有助於發現發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債。

函證時，注冊會計師應向被審計單位在本年度內存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行。

因為有可能存款賬戶雖已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證

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審計主要內容：

(1)查證銀行存款結存數額，核對企業銀行存款帳存余額與開戶行帳存余額是否一致。抽查發生額是否一致。

(2)審查銀行存款收入的正確性、合理性、合法性。檢查收入的對應科目及收入來源，查明現金收入是否符合現金收入的范圍都及時按規定送存銀行。

(3)審查銀行存款支出的正確性、合理性、合法性。檢查支出的對應科目及支出用途，查核提取巨額現金的情況，查核開具支票是否按規定程序審批辦理，查閱支票存根編號是否連續，如有缺號，應追查原因。

(4)查核銀行存款的記帳與銀行對帳單的入帳日期，查明雙方的入帳有無相差很遠的現象，對雙方的「未達帳項」逐筆查清原因。

(5)查核有無將銀行帳戶出借出租給其他單位或個人使用;查明有無外單位或個人以匯款、轉帳支票或現金與被審計單位調換支票或付款委託書等。

(6)查明銀行存款結算戶與專用基金存款戶帳目有無相互混淆。

(7)查明銀行存款收付是否遵守現金管理制度、結算制度、會計制度以及各項有關政策法令的規定。

(8)評價銀行存款收付業務的內部控制制度的嚴密程度和執行情況，並對薄弱環節提出改進措施。

⑼ 銀行詢證函 是函企業銀行存款的賬面余額，還是銀行對賬單上的余額

「如果金額不符，請在不符欄上寫明金額」就是說如果與銀行余額不一致的話，請你寫明不符的金額是多少，對賬單上的數字不一定和銀行的數字是一樣的，因為如果企業或銀行少記或多記，還有就是銀行內部記賬錯誤或銀行和企業內部人員挪用企業賬戶資金，會出現不符，因此，銀行每月或定期要與企業對賬。

採納哦

⑽ 為什麼要函證銀行存款余額應如何選擇函證對象,採用何種方式,為什麼

函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程，例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。（這是會計網校查的）

至於進行銀行詢證函是指向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，銀行應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。一般在審計過程中銀行詢證函作為貨幣資金的報表數字的審定以及作為審計證據用於底稿歸檔。
一般是由事務所審計人員攜帶身份證、詢證函、介紹信去銀行進行函證。也可以採用信函、快件等方式。