納稅調增同期貸款利率表

㈠ 向個人借款利息支出150萬，利率超過同期同類銀行貸款利率一倍怎麼計算企業所得稅應該調增調減

向個人的借款利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。
此處利率超過同期同類銀行貸款利率一倍，所以借款利息應調增應納稅所得額=150×50%=75（萬）

㈡ 請問在匯算清繳的時候，納稅調增是什麼意思呢

納稅調增是指所得稅年度匯算清繳時,按納稅人實際發生的成本費用金額大於稅收規定標准,應進行納稅調整增加所得的金額。

納稅調增的項目包括以下：
工資支出：是指計算應納稅所得額時，超過允許扣除標準的工資支出。工資支出包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。

職工教育經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定的標准（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。

工會經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定標准（計稅工資總額的2％）不得稅前扣除的部分。

利息支出：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構（包括保險公司和非銀行金融機構）借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

業務招待費：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》規定，納稅人按規定支出的與生產、經營的有關業務招待費，由納稅人提供記錄或單獨經稅務機關核准准予扣除。

廣告費：指納稅人每一納稅年度發生的廣告費超過銷售（營業）收入2％的部分。自2001年1月1日起，制葯、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟體開發、集成電路、房地產開發、體育文化和傢具建材商城等行業的企業，每一納稅年度可在銷售（營業）收入8 %的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以後納稅年度結轉。從事軟體開發、集成電路製造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。上述高新技術企業、風險投資企業以及需要提升地位的新生成長型企業，經報國家稅務總局審核批准，企業在拓展市場特殊時期的廣告支出可據實扣除或適當提高扣除比例。

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㈢ 納稅調增應該如何調是個什麼含義

納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除項目中，企業已計入費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標准和職工福利費（工資薪金總額的14%）、工會經費（工資薪金總額的2%）、職工教育經費（工資薪金總額的2.5%當年扣除，超出部分准予以後納稅年度扣除）、業務招待費（按實際支出的60%和營業收入的5%。熟低計量）、公益性捐贈支出、廣告費及業務宣傳費（營業收入的15%准予扣除，超過部分准予以後納稅年度扣除），以及以計入當期損失但稅法規定不允許扣除的項目（如稅收滯納金、行政性罰款、罰金等等）。 如果你的賬目中包含有以上費用，那麼就應該按照稅法的規定扣除，費用減少了，自然利潤就增加了，所以就應該做納稅調增處理。

㈣ 所得稅匯算清繳附表三納稅調整項目明細表怎麼填寫

工資總額可以據實列支，計稅工資總額與實際發放工資一樣填寫，不需要調整。因為，企業發生的合理的工資薪金支出，准予稅前扣除。

核定徵收，應稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入，註：大額股權或財產轉讓收入也屬於收入總額。

高新產品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟體和集成電路產業收入的達標條件，符合條件的銷售（營業）收入僅指主營業務收入和其他業務收入。

適用稅前加計扣除政策行業的企業，其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業。

(4)納稅調增同期貸款利率表擴展閱讀：

《企業所得稅匯算清繳管理辦法》相關規定：

第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。

自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表。

向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損。

第四條：納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關。

㈤ 納稅調增應該如何調是什麼含義

相對於調增項目而言，主要分為以下幾類：
一、收入類調整項目
二、扣除類項目：這個是納稅調整的核心，對任何實行查賬徵收的企業，除非你沒有任何業務發生（即填報數據都為0），否則必存在調整。下面就這個項目的調整談其中幾個既常見又重要的指標。
（一）、福利費支出：按最新企業所得稅法實施條例規定，福利費支出只能按全年實際工資、薪金發生總額的14%扣除，超過部分，作納稅調增，並且也不得結轉以後納稅年度扣除；
（二）、職工教育經費支出：扣除依據同上，不超過2.5%，超過部分，可結轉以後納稅年度扣除；
（三）、工會經費：扣除依據同上，不超過2%，超過部分，作納稅調增，並且不得結轉以後納稅年度扣除；

㈥ 歷年貸款利率調整一覽表

央行歷年貸款利率調整如下

㈦ 怎樣解析納稅調增

這個沒有什麼深奧的道理。就因為稅法跟財務會計制度的規定存在差異而產生的。具體來講有暫時性差異和永久性差異。對於兩個概念，你可以找專門的書籍來研究。這里不贅述。

對於你所提及的「納稅調增」，集中體現在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類）附表（三）《納稅調整項目明細表》上面，當然，這里的調整，有調減，也有調增。

相對於調增項目而言，主要分為以下幾類：
一、收入類調整項目
二、扣除類項目：這個是納稅調整的核心，對任何實行查賬徵收的企業，除非你沒有任何業務發生（即填報數據都為0），否則必存在調整。下面就這個項目的調整談其中幾個既常見又重要的指標。
（一）、福利費支出：按最新企業所得稅法實施條例規定，福利費支出只能按全年實際工資、薪金發生總額的14%扣除，超過部分，作納稅調增，並且也不得結轉以後納稅年度扣除；
（二）、職工教育經費支出：扣除依據同上，不超過2.5%，超過部分，可結轉以後納稅年度扣除；
（三）、工會經費：扣除依據同上，不超過2%，超過部分，作納稅調增，並且不得結轉以後納稅年度扣除；
（四）、業務招待費：按年度業務招待費實際發生額的60%與附表一（1）《收入明細表》營業（銷售）收入（這里的收入指的是業務收入[含主營業務收入和其他業務收入]和稅法上規定的視同銷售收入之和，營業外收入不作為計算依據）的5‰比較，取兩都中的小者，將實際發生和招待費與較小者比較後的差額填列，十有八九都有調增。
（五）、廣告費和業務宣傳費，附表一（1）《收入明細表》營業（銷售）收入15%為限額扣除，超過部分，可對結轉以後納稅年度扣除。
（六）、捐贈支出：須符合捐贈規定的條件，以不超過年度會計利潤12%限額扣除，超過部分，調增，且不可結轉以後納稅年度扣除。
（七）、利息支出：不能超過同期同類銀行貸款利率，超過部分，調增，且不可結轉以後納稅年度扣除。

以上列舉幾個常見的調整項目，實際中還有更多的調整明細。也有調減的情況，如《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號 ）第二十六條第二款「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」就是免稅的項目，企業收到的時候是作納稅調減項來處理的，等等。

而第三大類資產類項目的扣除則更嚴，，你會計上計提多少跌價准備、財產損失等都沒有用，因為它們都要得到稅務機關的審批認可才行，這個程序更難走。

上面提到的文件及表格，你可以在國家稅務總局網站裡面的「政策法規」欄裡面找，也可以將年報A類表（查賬徵收類企業）下載來研究。

其實從本質上來講，稅法這樣規定，是基於確保稅收收入的目的的，簡單講了，收入你不能少確認，而成本費用扣除等你不能多列支，縱然讓你列支，稅收法規也是有扣除限額的。

其實站在稅務機關的角度上來想，任何人都會這樣規定的。

上述意見僅供參考，如需深究，可覓其它途徑。

㈧ 告別納稅調整補稅時要用與初冬期間同期的人民銀行人民幣貸款基準利率加5個百分點是什麼意思

加收利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

例題中，1年和1.5年的加收率分別為10%（5%+5%）和11%（6%+5%）
如果10年12月31日（不是12月1日）將應補交的稅款交齊，則

應加收利息=50萬*11%*1.5=8.25萬

㈨ 企業所得稅，納稅調整表如何填寫

附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
一、適用范圍

本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定：「在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。」填報納稅人按照會計制度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金額。

三、有關項目填報說明

本表納稅調整項目按照「收入類項目」、「扣除類項目」、「資產類調整項目」、「准備金調整項目」、「房地產企業預售收入計算的預計利潤」、「其他」六個大項分類填報匯總，並計算出納稅「調增金額」和「調減金額」的合計數。

數據欄分別設置「賬載金額」、「稅收金額」、「調增金額」、「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人在計算主表「利潤總額」時，按照會計核算計入利潤總額的項目金額。「稅收金額」是指納稅人在計算主表「應納稅所得額」時，按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。

「收入類調整項目」：「稅收金額」扣減「賬載金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，填報在「調減金額」。其中第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」除外，按「扣除類調整項目」的規則處理。

「扣除類調整項目」、「資產類調整項目」：「賬載金額」扣減「稅收金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。

「其他」填報其他項目的「調增金額」、「調減金額」。

採用按分攤比例計算支出項目方式的事業單位、社會團體、民辦非企業單位納稅人，「調增金額」、「調減金額」須按分攤比例後的金額填報。

本表打*號的欄次均不填報。

（一）收入類調整項目

1.第1行「一、收入類調整項目」：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第2行「1.視同銷售收入」：填報會計上不作為銷售核算，而在稅收上應作應稅收入繳納企業所得稅的收入。

（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第3列「調增金額」。

（2）金融企業第3列「調增金額」取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。

（3）其他企業第3列「調增金額」取自附表一（1）《收入明細表》第13行。

（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

3.第3行「2.接受捐贈收入」：第2列「稅收金額」填報執行企業會計制度的納稅人接受捐贈納入資本公積核算應進行納稅調整的收入。第3列「調增金額」等於第2列「稅收金額」。第1列「賬載金額」和第4列「調減金額」不填。

4.第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」：填報不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓。第3列「調增金額」填報第1列與第2列的差額。第4列「調減金額」不填。

5.第5行「4.未按權責發生制原則確認的收入」：填報會計上按照權責發生制原則確認收入，計稅時按照收付實現制確認的收入，如分期收款銷售商品銷售收入的確認、稅收規定按收付實現制確認的收入、持續時間超過12個月的收入的確認、利息收入的確認、租金收入的確認等企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整產生的時間性差異的項目數據。

第1列「賬載金額」填報會計核算確認的收入；第2列「稅收金額」填報按稅收規定確認的應納稅收入或可抵減收入；第3列「調增金額」填報按會計核算與稅收規定確認的應納稅暫時性差異；第4列「調減金額」填報按會計核算與稅收規定確認的可抵減暫時性差異。

6.第6行「5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：第4列「調減金額」取自附表十一《股權投資所得（損失）明細表》第5列「權益法核算對初始投資成本調整產生的收益」的「合計」行的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

7.第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」：第3列「調增金額」、第4列「調減金額」根據附表十一《股權投資所得（損失）明細表》分析填列。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。

8.第8行「7.特殊重組」：填報非同一控制下的企業合並、免稅改組產生的企業財務會計處理與稅收規定不一致應進行納稅調整的金額。

第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。

9.第9行「8.一般重組」：填報同一控制下的企業合並產生的企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整的數據。

第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。

10.第10行「9.公允價值變動凈收益」：第3列「調增金額」或第4列「調減金額」取自附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》第10行「合計」第5列「納稅調整額（納稅調減以「一」表示）」。附表七第5列「納稅調整額」第10行「合計」數為正數時，附表三第10行「公允價值變動凈收益」第3列「調增金額」取自附表七第10行第5列；為負數時，附表三第10行第4列「調減金額」取自附表七第10行第5列的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

11.第11行「10.確認為遞延收益的政府補助」：填報納稅人收到不屬於稅收規定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，會計上計入遞延收益，稅收規定應計入應納稅所得額徵收企業所得稅而產生的差異應進行納稅調整的數據。

第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。

12.第12行「11.境外應稅所得」：第4列「調減金額」取自附表六《境外所得稅抵扣計算明細表》第2列「境外所得」合計行。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

13.第13行「12.不允許扣除的境外投資損失」：第3列「調增金額」填報境外投資除合並、撤消、依法清算外形成的損失。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

14.第14行「13.不征稅收入」：第4列「調減金額」取自附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》第12行「不征稅收入總額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

15.第15行「14.免稅收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第1行「免稅收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

16.第16行「15.減計收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第6行「減計收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

17.第17行「16.減、免稅項目所得」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第14行「減免所得額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

18.第18行「17.抵扣應納稅所得額」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第39行「創業投資企業抵扣應納稅所得額」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

19.第19行「18.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他收入類項目金額。

（二）扣除類調整項目

1.第20行「二、扣除類調整項目」：填報扣除類調整項目第21行至第40行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第21行「1.視同銷售成本」：第2列「稅收金額」填報視同銷售收入相對應的成本費用。

（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第4列「調減金額」。

（2）金融企業第4列「調減金額」取自附表二（2）《金融企業成本費用明細表》第41行。

（3）一般企業第4列「調減金額」取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。

（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

3.第22行「2.工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列「稅收金額」填報稅收允許扣除的工資薪金額，對工效掛鉤企業需對當年實際發放的職工薪酬中應計入當年的部分予以填報，對非工效掛鉤企業即為賬載金額，本數據作為計算職工福利費、職工教育經費、工會經費的基數；第3列「調增金額」、第4列「調減金額」需分析填列。

4.第23行「3.職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工福利費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工福利費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。

5.第24行「4.職工教育經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工教育經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工教育經費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2.5%，或國務院財政、稅務主管部門另有規定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。

6.第25行「5.工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的工會經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的工會經費，金額等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費後的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行工效掛鉤的企業按規定應納稅調減的金額等。

7.第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報企業發生的業務招待費；第2列「稅收金額」經比較後填列，即比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第（1＋38）行×5‰」或「主表第1行×5‰」兩數，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列「調增金額」；第4列「調減金額」不填。

8.第27行「7.廣告費與業務宣傳費支出」：第3列「調增金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第7行「本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額」，第4列「調減金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第10行「本年扣除的以前年度結轉額」。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。

9.第28行「8.捐贈支出」：第1列「賬載金額」填報企業實際發生的所有捐贈。第2列「稅收金額」填報按稅收規定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。

10.第29行「9.利息支出」：第1列「賬載金額」填報企業向非金融企業借款計入財務費用的利息支出；第2列「稅收金額」填報企業向非金融企業借款按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分；其中，納稅人從關聯方取得的借款，符合稅收規定債權性投資和權益性投資比例的，再根據金融企業同期同類貸款利率計算填報；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。

11.第30行「10.住房公積金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的住房公積金；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。

12.第31行「11.罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

13.第32行「12.稅收滯納金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的稅收滯納金。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

14.第33行「13.贊助支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生，且不符合稅收規定的公益性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

廣告性的贊助支出按廣告費和業務宣傳費的規定處理，在第27行「廣告費與業務宣傳費支出」中填報。

15.第34行「14.各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。

16.第35行「15.補充養老保險、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的補充性質的社會保障性繳款；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。

17.第36行「16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人採取分期收款銷售商品時，按會計准則規定應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額,分期攤銷沖減財務費用的金額。第4列「調減金額」和第3列「調增金額」需分析填列。。

18.第37行「17.與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生與取得收入無關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

19.第38行「18.不征稅收入用於支出所形成的費用」：第1列「賬載金額」填報本年度實際發生的與不征稅收入相關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。

20.第39行「19.加計扣除」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第9行「加計扣除額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。

21.第40行「20.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應結轉的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關扣除項目調整。

（三）資產類調整項目

1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第48行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。

2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的需報稅務機關審批的財產損失金額，以及固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額；第2列「稅收金額」填報稅務機關審批的本納稅年度財產損失金額，以及按照稅收規定計算的固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額，長期股權投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。

3.第43行「2.固定資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

5.第45行「4.長期待攤費用」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

6.第46行「5.無形資產攤銷」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

7.第47行「6.投資轉讓、處置所得」：第3列「調增金額」和第4列「調減金額」需分析附表十一《股權投資所得（損失）明細表》後填列。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

8.第48行「7.油氣勘探投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

9.第49行「油氣開發投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

10.第50行「7.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他資產類項目金額。

（四）准備金調整項目

第51行「四、准備金調整項目」：第3列「調增金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

（五）房地產企業預售收入計算的預計利潤

第52行「五、房地產企業預售收入計算的預計利潤」：第3列「調增金額」填報從事房地產業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤；第4列「調減金額」填報本期將預售收入轉為銷售收入，其結轉的預售收入已按稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤轉回數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

（六）特別納稅調整應稅所得

第53行「六、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定，自行調增的當年應稅所得。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」、第4列「調減金額」不填。

（七）其他

第54行「六、其他」：其他會計與稅收存在差異的項目，第1列「帳載金額」、第2列「稅收金額」不填報。