银行贷款余额怎么函证

① 简述银行存款函证的步骤和方法.

步骤：由会计师事务所写询证函向被审计单位的开户行对银行存款函证，交由被审计单位签字确认后，又由会计师事务所交到该开户行，银行寄回的对账单也应由银行直接寄回会计师事务所。方法：1、在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时，注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额”以及“抵押、质押及担保情况” 2、对零余额账户、在本期内注销的账户实施函证，以防止被审计单位隐瞒银行存款或借款

② 为什么要函证银行存款余额应如何选择函证对象,采用何种方式,为什么

函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。（这是会计网校查的）

至于进行银行询证函是指向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，银行应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。一般在审计过程中银行询证函作为货币资金的报表数字的审定以及作为审计证据用于底稿归档。
一般是由事务所审计人员携带身份证、询证函、介绍信去银行进行函证。也可以采用信函、快件等方式。

③ 审计中的长短期借款该怎么函证是每一笔的借贷方都要函吗已经归还的借款还用函吗

书面询证函件原则上亲自到对方取得结果，但考虑距离等原因可考虑传真或邮件至对方签章，再加回传。已经归还的贷款可以不用函证。因为每一笔贷款合同函证时已经将还款包括在内了，对方既要确定总额又要确定余额。

若审计师在实施函证后的合理时限内未能收到回函，则应被询证人进行二次函证。若审计师就同一审计目标发出向多位被询证人进行函证，则应在收到回函后，编制《函证结果汇总表》作为综合性的审计证据和审计工作底稿，并记录对函证结果做出的评价。

函证结果汇总表应当包括：函证编号；被询证人名称；函证信息；函证方式；函证日期，包括第一次和第二次的日期；回函日期；回函结果；可确认的信息；信息差异及说明；审计结论。

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审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。

④ 银行存款函证采用什么样的方式为好函证有哪几种形态

根据《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》的相关规定：

一、各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起10个工作日内，根据函证的具体要求，及时回函，并可按国家有关规定收取询证费用。
二、各有关企业要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本企业与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函。
三、其他有关单位要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本单位与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函（其他有关单位询证函的格式可以参照银行询证函和企业询证函参考格式）。
四、注册会计师应当遵守中国注册会计师独立审计准则，对收到的回函信息严格保密。
http://148.wuhan.net.cn/news/news.jsp?id=20061127023846

函证有两种形态：积极式函证和消极式函证，银行存款应采取积极式函证方式为好。

函证时，注册会计师不仅应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。同时，虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，但仍应向这一银行进行函证。

⑤ 审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些什么

1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等，

2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性，

3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等，

4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证，

5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等，

6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等，

7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。

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函证分为肯定式函证和否定式函证

1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。

2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。

这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。

具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。

这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。

⑥ 银行存款询证函中的金额应如何填写

银行存款询证函是查询某人某一账号的相关信息，主要包括户名、账号、余额、开户银行等，至于金额的填写视查询的时段，一般填写查询日存款余额，于果是查询某一时段的则填写某一时段的存款余额。
拓展资料
询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位账簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。

⑦ 会计事务所向银行函证的内容有哪些,列举几个

银行函证的内容包括银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息，这属于在审计时，实施银行函证程序所必须进行函证的内容。

除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。

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注意事项：

银行账号：因银行系统升级等原因，银行账号中间会有变化，有些企业余额表中的银行账号为初始设立时的，所以要比照最新一期对账单上账号填写。

在收到银行函证回函时，有些银行会加上一段特别说明函证只就已载明事项进行确认，所以要保证针对函证银行所有的信息都填写完整，例如定期存款、大额存单、其他货币资金账户、借款、委贷、银行承兑的应付票据、担保等都需要填写到函证里。

⑧ 银行函证的流程是什么样的

刚入职的审计小伙伴往往被分到货币资金科目，做货币资金就必然少不了银行函证。银行函证主要目的是什么？函证怎么抽样？流程怎么控制？回函不符的怎么处理？注会前线就这些问题给大家讲讲前线审计小伙伴们热乎乎的心得。

上述四步为银行函证的发函流程，每一步都需要审计小伙伴们在底稿里精心记录。

⑨ 银行函证是什么意思

银行存款函证是指注册会计师在执行审计业务的过程中，需要已自检计单位名义向有关单位发函询证，以验已自检计单位的银行存款的真实、合法、完整。
函证是证实资产负债表所列银行存款是否存在的另一重要程序。通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可以了解企已自检行存款是否存在，还可以了解企业欠已自检债务．并有助于发现企业未登记的银行借款和未披露的或有负债。
函证时，注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行。因为有可能存款账户虽已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。
同时，虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，但仍应向这一银行进行函证。
银行函证作为审计活动的基础性程序，对于证实货币资金情况，了解企业收入真实状态发挥着关键作用，在很大程度上决定了财务报表整体的公信度，是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护资本市场秩序的重要途径。
银行存款函证的步骤和方法：
步骤：由会计师事务所写询证函向被审计单位的开户行对银行存款函证，交由被审计单位签字确认后，又由会计师事务所交到该开户行，银行寄回的对账单也应由银行直接寄回会计师事务所。
方法：
1、在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时，注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额”以及“抵押、质押已自检情况” 。
2、对零余额账户、在本期内注销的账户实施函证，以防止被审计单位隐瞒已自检款或借款。

⑩ 如何函证银行存款余额

函证银行存款余额：为了确保银行存款的存在性,真实性.
期末所有的银行账户(包括余额为0的账户)都要函证,当年销户的账户也需要函证.