㈠ 借贷资本的提高效率
我国借贷资本效率不断下降,金融机构贷款和货币供应量大幅度增加。但仍不足以扭转通货紧缩趋势,其原因是多方面的,其中最重要的原因是单一的融资形式和融资渠道,造成社会资本循环周转阻滞。不能仅靠增加贷款量和货币供应量来解决通货紧缩问题,而应该综合治理,特别是要发展、完善金融市场,发展多种融资形式,盘活货币资本存量,用好增量,提高借贷资本效率,使货币和信贷在促进经济增长中发挥更好的作用。 借贷资本效率是指一定量的贷款所能推动的经济量,它不仅是衡量信贷对经济作用力大小的重要指标,是决定银行效益的重要因素,由于货币扩张与收缩是通过信贷渠道,它也是决定货币供应量增长率及货币政策作用于经济的力度的重要因素。2001年4季度末我国金融机构资产分布:银行和信用社占91.4%,其他金融机构占8.6%,在存款货币银行的资产总量中贷款占70%,金融的稳定关键也在贷款效率。目前我国金融领域的一个重要问题是,一定量的贷款、一定量的货币量所能推动的经济量不断下降。贷款量、货币供应量占GDP的百分比不断上升,经济中堆集这么大量的货币资本和货币量,这是很大的隐患。我们应该认真研究产生这种现象的原因,作出正确的决策,防患于未然,使货币、信贷更好地促进经济增长。
近几年来,我国贷款效率不断下降。从表1、表2 可以看出,我国金融机构贷款相当于GDP的百分比,近10年有不断上升的趋势,2001年高达126.8%,预计2002年还会继续上升。1996年美国GDP为7.5万亿美元,美国商业银行总资产4.4万亿美元,其中贷款占61%,计 26840亿美元,相当于GDP的35.8%。1998年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策以来,贷款相当于 GDP的比重不断上升。1994年以来,贷款增加额为GDP增加额的百分比不断上升,特别是1998年以来,两者之比大幅增加。1997年按当年价格计算的GDP为74462.6亿元,2001年95933.0亿元,增加21470.4亿元,同期消除季节性因素的金融机构贷款则由73584.6亿元增加到 121678.6亿元,增加48094亿元,为名义GDP增加额的224%,四年中平均增加2.24元贷款才能增加1元GDP,大大超过20世纪90年代前期水平,也大大超过1993—2002年的平均值。
贷款增加会使衍生存款增加,从而使货币供应量增加,1998年以来货币供应量也大幅增加,大大超过GDP增长幅度。
1998年以来货币供应量也大幅增加。1997年消除季节性因素的广义货币M2为90625.4亿元,狭义货币M1为33941.3亿元;2001年 M2为157235.2亿元,增加66609.8亿元,Ml为57316.8亿元,增加23375.5亿元,同期按当年价格计算的GDP增加 21470.4亿元,M2、M1的增长额是同期GDP增长额的310%、109%。1998—2001年,实际GDP平均增长7.5%,M2年均增长 14%强,M1年均增长 14.5%。2001年与1998年相比,居民消费价格总水平下降0.8%,零售商品价格总水平下降5.7%。M2、M1的年增长率要比经济增长率加通货膨胀率之和高出6.5—7.2个百分点。1997—2002年,美国广义货币分别增长5.6%、8.5%、6.3%、6.2%,狭义货币分别增长- 1.3%、2.1%、1.8%、-1.6%;日本广义货币分别增长3.8%、4.4%、2.6%、2.2%,狭义货币分别增长8.9%、6.1%、 11.8%、4.1%;欧元区广义货币分别增长4.6%、4.6%、7.3%、6.0%,狭义货币分别增长7.1%、9.5%、10.3%、5.7%。同期美国消费物价年变化率为2.3%、1.5%、2.2%、3.4%,日本为1.7%、0.6%、-0.3%、-0.6%。2001年,我国广义货币量相当 GDP的163.9%,狭义货币量相当GDP的59.7%。我国货币供应量的增长幅度及相当于GDP的比例均大大超过美国等经济发达的国家。应该说,我国当前贷款总量、货币供应总量是比较宽松的。
按当年价格计算的GDP,2001年是1995年的164%,而同期企业存款则是300%。企业存款相当于GDP的百分比由1995年的29.38%提高到 2001年的53.73%。2002年前3季度企业存款累计增加6359.6亿元,余款达56713亿元。预计2002年GDP可达103000亿元,按 9月末企业存款余额计算,相当于GDP的55%。5000户工业生产企业货币资金占用系数(为了实现一定量的产品销售需要占用的货币资金数量),1996 年12月为7.99, 2000年12月为15.36,2001年11月为 14.58。这些数据都表明,当前从总体看,我国企业货币资金是比较宽松的。
当前借贷货币资本也是供应大于需求。金融机构存款大于贷款的差额:1996年末7149.3亿元,1997年末 7476.2亿元,1998年末9137.8亿元,1999年末15044.6亿元,2000年末 24433.3亿元,2001年末31302.5亿元,2002年9月末39515亿元。2002年9月末,金融机构超额储备率平均为 4.93%。以上数据表明,相对经济增长率来讲,目前贷款量、货币供应量、企业货币资金量都是比较宽松的,但实际产出并未达到潜在生产能力,价格水平持续负增长。零售物价指数1998年以来历年都是负增长,居民消费价格2000年上升0.4%,2001年上升0.7%,但从2001年11月开始直到 2002年9月,持续11个月负增长,2002年前3季度商品零售价格下降1.4%,居民消费价格下降0.8%,工业品出厂价格下降2.9%。这表明通货紧缩的趋势并未根本扭转。经济中堆集这么大量的货币和货币资本,这是隐患。 为什么比较宽松的货币与货币资本仍不能根本扭转通货紧缩趋势,促使社会达到充分就业状态,而且借贷资本效率不断下降,原因是多方面的。
从宏观经济层次来看,目前我国有35%以上的社会生产能力过剩,社会有效需求不足。1998—2001年,农村居民家庭人均纯收入年均增长仅3, 59%,大大低于7.5%的年均经济增长率。虽然 1998—2001年城镇居民家庭人均可支配收入年均增长7.49%,与经济增长率相当,但由于收入结构的变化和居民边际消费倾向的减弱,相对于社会生产能力来说,有效消费需求不足。1996—2001年,全社会固定资产投资较上年增长分别为:14.8%、8.8%、13.9%、5.1%、9.2%、 12.1%,大大低于“八五”时期水平。1991—1995年我国外贸净出口222.8亿美元,1996--2000年则为1493.6亿美元。这说明,当前我国有效需求不足主要是内需不足。根据世界银行计算,我国2000年GDP增长8%,对GDP增长率的百分点贡献,内需为7.5,净出口为0.5。为了缓解当前生产能力过剩的矛盾,需要从调整供应结构和增加有效需求两个方面着手,这需要财政政策与货币政策配合,稳健的货币政策应增大积极性,积极的财政政策不能马上淡出。
从微观经济层次来看,一些企业尚未完全建立现代企业制度,经营管理不善,市场销售情况不好,资金效益不佳。借贷资本运动是以职能资本运动作基础。工、商企业资本循环周转不流畅,当然就会影响借贷资本的效率。
但是形成借贷资本效率低下,而且被人们忽视了的一个重要原因,就是从中观层次来看,我国的金融市场基本上是一个单一融资形式和单一渠道的畸形市场,造成了社会资本循环周转阻滞。
市场经济是市场配置资源的经济。市场要能优化资源配置,需要有两个最基本的条件:(1)有自己独立财产,承担民事责任,自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展,按市场需要从事生产、经营活动的企业;(2)发育完善的市场体系,其中包括发育完善的金融市场体系。在市场经济条件下,不同的部门、不同的企业,资本循环周转有不同的特点,因此要求有不同的融资形式与不同的融资渠道。概括地说,需要两种融资形式共同并相互渗透地发展。一是资金盈余者与资金短缺者不通过金融中介凭证(存、贷款单据)的直接融资,二是资金盈余者与资金短缺者通过金融机构的金融中介凭证的间接融资。现代市场经济国家这两种融资形式是相互渗透的,根据国际货币基金组织公布的资料:美国民众以共同基金、个人账户投资股市资金为13万亿美元,相当于美国GDP的 130%。美国股票市值相当GDP的168%,大大超过了美国商业银行的信贷与租赁资产。而且经济发达国家金融机构多混业经营、直接融资与间接融资相互渗透。
从总体看,我国经济中的货币资本比较宽松,2002年8月末,金融机构中的居民储蓄存款余额8.3万亿元,企业存款余额5.5万亿元,流通中现金1.57万亿元,仅此三项共15.37万元,约相当 2002年GDP的153%。同期,我国上市公司1197家,总股本5154亿股,其中流通股本1600亿股,股票总市值4.65万亿元,其中流通市值1.53万亿元,流通市值约相当2002年GDP的15.2%。 1991年上海证券交易所和深圳证券交易所成立以来,到2002年8月证券市场在境内外累计筹资 8270亿元,而1990——2001年我国金融机构累计贷款增加10.2万亿元,2002年8月末,金融机构各项贷款余额达12.3万亿元,是股市筹集资金的14.87倍。1996年美国商业银行贷款只相当于GDP的35.8%,我国按2002年8月金融机构贷款余额计算,约相当当年GDP的119%。我国企业债券市场也很不发展,2000年企业债余额仅861.63亿元,占整个债券市场的比例为3.93%。
目前我国的货币市场主要是金融机构之间拆借资金,而不是工商企业为主体的短期直接融资市场,企业之间的商业信用很不发展。2002年9月末,企业存款约相当全年GDP总值的 55%,约相当全年工业增加值的119%。应该说,从总体看企业货币资本是比较宽松的,如果能发展商业信用和商业票据流通,首先在企业之间相互调剂资金余缺,这不仅可以相应减少银行的短期流动资金贷款,也可以加速社会资本的循环周转。
以上数据表明,我国的金融市场主要是以金融机构的金融中介凭证为媒介的间接融资市场,单一的融资形式造成两方面不良后果。一方面,金融风险集中在存款货币银行;另一方面,市场经济要求多种融资形式与多种融资渠道,这种单一的通过金融中介凭证的间接融资,难以满足不同企业、个人在不同时期的融资要求,造成社会资本循环周转阻滞,从而使贷款效率低下,也导致银行效益低下。 我国已初步建立社会主义市场经济体制,但还很不完善,缺乏完善的金融市场就是其中的一个方面。在今后一段时间内,深化金融体制改革要把完善金融市场作重点,使市场能在国家调控下对优化资源配置起基础性作用。
第一,发展以上商企业短期直接融资为主体的货币市场,这首先要发展企业之间的商业信用
商品赊销是商业信用的主要形式。在这种形式下,借贷资本运动与产业资本的运动尚未分离,而是结合在一起,商品赊销者是为了实现商品资本向货币资本的转化,完成资本的循环,主要不是追逐借贷利息。在买方市场条件下,这种商业信用也是一种竞争手段,提供商业信用的企业一般给予接受商业信用的企业较为优惠的条件,同时这往往是两个彼此比较了解与信任的企业之间发生的信用关系。因此,它是企业之间短期直接融资的一种最灵活的形式。在历史上,商业信用先于银行信用,银行信用是在商业信用存在局限的条件下发展起来的。即使在银行信用很发达的国家,一部分银行信用也以商业信用为基础,如票据贴现、票据抵押贷款。我国应该重视这个历史经验。
2002年9月末,我国金融机构企业存款余额达56713亿元,它相当全年GDP的55%,全年工业增加值的119%。1996年美国GDP为7.5万亿美元,商业银行负债和资本总额4.4万亿美元,各项存款占65%,计2.86万亿美元,相当GDP的38%。相对GDP和工业增加值来看,我国企业的货币资本从总体看是比较宽松的,许多效益好的企业并不缺乏货币资本,主要是货币资本的分布不均衡,有些企业有余,有些企业短缺。如果在企业之间发展以赊销、预付为主要形式的商业信用,首先在企业之间发展短期直接融资,就可以加快整个社会资本的循环周转,同时也可相应减少银行的短期流动资金贷款。
要发展企业之间的商业信用,必须允许商业票据流通,并在商业票据流通的基础上发展银行业的票据贴现和票据抵押贷款,把短期直接融资与短期间接融资结合起来。由于商业信用的局限性,它不可能完全取代银行信用,但它可以相对减少银行短期流动资金贷款的数量,提高借贷资本的效率。
第二,大力发展与规范资本市场
我国资本市场很不发展,也欠规范。1990年12月上海证券交易所成立,1991年7月深圳证券交易所成立,标志着我国资本市场开始形成。1991年到 2002年8月底,证券市场在境内外累计筹集资金8270亿元,流通股市值1.53万亿元,股市规模明显偏小。但企业债券规模更小,我国债券市场基本上是国家债券市场。2000年末,国债余额13674亿元,占债券市场份额的62.38%,金融债余额7383.28亿元,占债券市场份额的33.68%,企业债余额861.63亿元,占债券市场份额的 3.93%。到2002年6月末,国债余额达17193亿元,金融债余额达8967亿元,企业债余额无明显变化。我国金融债基本上是由政策性银行发行,可以视同国家债券。目前国债余额和金融债余额要占到债券市场份额的约97%。股票和债券是企业直接融资的基本形式,直接融资渠道不畅,迫使企业只能通过存款货币银行间接融资。今后一段时间内,我国发展资本市场,重点应该是发展股票和企业债券市场。
从总体看,企业是资金短缺者,居民是资金盈余者,这一点各个国家都是共同的。2002年9月末,我国金融机构的城乡居民储蓄存款余额已达8.4万亿元,1—9月储蓄存款累计增加10462亿元。 9月末流通中现金余额1.6万亿元,约85%,即1.36万亿元在居民手中,仅此两项居民金融资产即达9.76万亿元。现在居民金融资产总计约12万亿元,而以个人账户、投资基金投入股市的资金约8000亿元,仅占居民金融资产总数的6.7%。居民对股票和企业债券的需求有很大潜力。
当前我国资本市场与国外资本市场不同的一个重要方面是,我国股票供应者主要是政府,股票需求者最终是居民,也就是说,股票供应是政府行为,股票需求是个人行为。因此,要使中国股票市场稳定健康发展,关键是处理好政府与居民之间的利益关系。政府要在股票供应方面有一个正确的指导思想。如果只看到居民有12 万亿元的金融资产,每年以1万亿元以上的速度在增长,6000多万人有余钱可以炒股票,只是想到从股市圈线,去救助一些有困难的企业,中国股票市场是没有什么发展前途的。中国股票市场要稳定健康发展,首先需要政府做好股票供应工作,政府应向股票市场提供物美、价廉的商品,即让素质和效益好、有发展前途的企业的股票,以比较低的市盈率倍数 上市,要让利于民、放水养鱼。这样才能为股市的稳定健康发展奠定基础。
有供应必须有需求。我国现在股市投资者绝大多数是个人。由于信息不对称,个人投资股市需要很高的信息成本,这种信息成本是绝大多数散户难以承担的。我国应大力发展投资基金,不仅要大力发展公募投资基金,还应发展私募投资基金;允许外资企业发行A股并进入A股二级市场;允许社会保险资金、商业保险资金有控制的进入二级市场;吸收境外可靠投资者进入A股二级市场。在发展股票市场同时,积极发展企业债券市场。
只有加强监管,才能保证证券市场的稳定健康发展。因此要健全法律、法规,保护投资者权益,特别是保护中小投资者的权益。
第三,进一步调整贷款结构,提高贷款效率 2001年12月末,我国金融机构人民币贷款总额112314.7亿元,其中短期贷款63327.2亿元,中长期贷款39238.1亿元。短期贷款中短期工业贷款18636。7亿元,为同年工业增加值42607亿元的 43.7%,短期商业贷款18563.4亿元,为同年社会商品零售总额37595亿元的49.4%。短期工、商业贷款是满足工、商企业对流动资金的临时需要,工业流动资金贷款主要是满足企业原材料储备、在产品、产成品占用资金的需要,商业流动资金贷款主要是满足企业库存商品占用资金的需要。短期工业贷款占工业增加值的比重,短期商业贷款占社会消费品零售额的比重都很高,这表明工、商企业流动资金贷款是很宽松的。在我国,消费贷款在贷款总额中所占比重很小。根据我国金融统计口径,对个人住房贷款和耐用消费品贷款统称之为消费贷款,目前金融机构对个人主要是发放住房贷款,到2002年6月末,金融机构个人住房贷款余额6630亿元,占同期贷款总额的5.5%,9月末,汽车消费贷款余额936亿元,1996年美国商业银行贷款结构是:房地产贷款占41%,消费贷款占20%,两项合计占61%,对工商业贷款占25%。美国商业银行贷款主要是面向个人,我国存款货币银行贷款主要是面向企业。当年我国生产能力相对过剩,有效需求不足,与其发放大量流动资金贷款增加企业商品积压,不如扩大消费贷款,增大居民边际消费倾向,扩大当期消费需求,拉动经济增长。
我国已正式加入世贸组织,经济与国际接轨,我国经济的相对优势在制造业。制造业增加值在 GDP中所占的比重基本上维持在40%以上,财政收入的一半来自制造业,制造业吸收了近一半的城市就业人口,农村剩余劳动力转移也有将近一半流入制造业, 20世纪90年代以来,制造业的出口一直维持在80%以上,创造了3/4的外汇收入。我国经济的比较优势在制造业。我国已成为制造大国,但我们的产品品种少、档次低、附加值和技术含量低。制造业要加强在国际、国内市场的竞争能力,需要在技术设备方面不断更新改造,这需要银行贷款支持。如果能采取财政贴息,金融机构发放以更新改造为主要内容的中长期贷款,也可以发放一些中长期贷款用于有经济效益的基础设施投资,以增加投资需求,这有利于拉动经济增长。
借贷货币资本是商品,是商品就要讲营销。存款货币银行应完善贷款营销制度,形成激励与制约机制。同时,政府应完善金融法制,保证债权人的合法权益。
如果采取以上这些措施,借贷资本效率将会提高,货币、信贷推动经济的力度和金融的稳定性会加强。
㈡ 各个银行贷款所需财务报表有何指标要求
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标,要求如下:
(1)财务结构:
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100% (房地产企业可大于80%) ;净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。(2)偿债能力:
3、流动比率在1 50%~200%较好;流动比率=流动资产额流动负债* 100%。
4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货一预付账款一-年内到期的非流动资产一其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率= (现金+现金等价物) /流动负债。(3)现金流量:
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。(4)经营能力:
9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率= (本期主营业务收入-上期主,营业务收入) /上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。-般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数) =营业收入/平均应收账款余额=营业收入/ (应收账款年初余额+应收账款年末初余额) /2=营业收入*2/ (应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、 存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数) =营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额= (期初存货+期末存货) +2.(5)经营效益:
12、 营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)x 100% =(销售收入-销货成本管理费~销售费)/销售收入x 100%。
13、 净资产收益率中小企业应大于5%。 -般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率x权益乘数=营业净利率x总资产周转率x权益乘数;其中营业净利率=净利润+营业收入;总资产周转率(次) =营业收入+平均资产总额;权益乘数=资产总额-所有者权益总额=1+ (1-资产负债率)。
14、 利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润/利息费用= (利润总额+财务费用) / (财务费用中的利息支出+资本化利息)
㈢ 银行贷款要看的财务报表的哪些具体指标
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标:
(1)财务结构:
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
(2)偿债能力:
3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。
(3)现金流量:
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
(4)经营能力:
9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。
(5)经营效益:
12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。
14、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
㈣ 现在银行放款速度是效率高很多了
现在银行放款的速度,效率确实是比之前高了,特别是申请个人住房贷款的话,之前需要至少三个月,而现在一般一个月就可以了
贷款在资料全部齐全并且审批通过的情况下,一般需要1-2周放款,一般情况下不会超过15天,具体看经办行的效率,一般如果不是年底的话放款都比较快。
申请贷款的条件:
1在贷款银行所在地有固定住所、有常住户口或有效居住证明、年龄在65周岁(含)以下、具有完全民事行为能力的中国公民;
2有正当职业和稳定的收入,具有按期偿还贷款本息的能力;
3 具有良好的信用记录和还款意愿,无不良信用记录; 能提供银行认可的合法、有效、可靠的担保;
4 有明确的贷款用途,且贷款用途符合相关规定; 在银行开立个人结算账户; 银行规定的其他条件
办理银行贷款需要准备以下资料:
1.有效身份证件;
2.常住户口证明或有效居住证明,及固定住所证明;
3.婚姻状况证明;
4.银行流水;
5.收入证明或个人资产状况证明;
6.征信报告;
7.贷款用途使用计划或声明;
8.银行要求提供的其他资料。
1.信贷额度
信贷额度是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。
2.周转信贷协定
周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。
3.补偿性余额
补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)计算的最低存款余额。
㈤ 什么是贷款余额与商业银行资本余额
贷款余额是指短期借款和长期借款;资本余额是指资产部分,包括现金、银行存款、应收账款、存货、其他货币资金等可以随时变现的资产。
贷款数额是指借款人与放款人签订的合同数额,是一个不变的数额。贷款总额是指截止到某一日以前商业银行已经发放的贷款总和,是企业在会计期末其贷方发生额的合计数,它表示企业向银行举债或融资的总额。贷款余额是指到会计期末尚未偿还的贷款,尚未偿还的贷款余额等于贷款总额扣除已偿还的银行贷款。
银行资本,指商业银行自身拥有的或能永久支配、使用的资金,是银行从事经营活动必须注入的资金。从所有权看由两部分构成:一部分是银行资本家投资办银行的自有资本;另一部分是吸收存款的借入资本。借入资本是银行资本的主要部分。从经营借贷资本并以自身资本用作借贷资本看,银行资本属于借贷资本的范围;从经营一种资本主义企业并获得平均利润来看,银行资本又具有职能资本的特点。
㈥ 如何编制银行贷款报表
向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标:
(1)财务结构:
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
(2)偿债能力:
3、流动比率在150%~200%·较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。
(3)现金流量:
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
(4)经营能力:
9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。
(5)经营效益:
12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。
14、利息保障倍数应大于400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
㈦ 银行的贷款余额说明什么
贷款 属于银行资产 贷款余额越大 说明资产规模越大 从这个单一指标看 是说明银行业绩好 但一般还要参照其他指标 比如利润率等。 风险要看该银行对风险管理的水平,不能单一而论。贷款余额大,如果银行风险管理水平高,如内部控制合理,不良贷款率低等,风险则低。 反之则风险较高。
㈧ 如何降低企业经营风险,提高资金使用效率
一、当前企业财务资金管理中存在的主要问题
(一)预算制度形同虚设,资金管理有章无序近年来,随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大,企业规模迅速扩张,集团公司大量涌现,但随之而来的是企业内部财务资金管理制度的相对落后,主要表现在。财务预算管理(虚),资金结算管理(散),应收账款管理(松),监督考核环节(弱)以及管理方式手段落后”效率低下等方面,这些都与企业改革和发展的要求不相适应,相当多的企业未建立健全预算管理制度,有些企业虽然有了预算制度但预算还没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,使预算成为摆设,资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性较大,使用混乱,占用不尽合理,挪用生产经营资金从事长期投资的现象时有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足,实际上是靠借新债还旧债来维持经营,有的企业预算不切合实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和考核依据,成本费用约束软弱,成本信息失真,随意抬高或压低成本,应摊销的费用不摊销,应计提的费用不计提,盈亏不实,有的企业年末会计报表利润看似不少,但收账款居高不下,不良资产有增无减,时常难以支付到期的债务。
(二)监督”控制”考核不力企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事后审计监督走过场,缺乏可行的考核办法,有的企业对子公司的投融资情况”资金收支”对外担保等或有负债”利润分配等重大决策信息掌握不全,投资决策随意性较大,有的企业领导对自身家底财务状况说不清,财务人员对经营状况又不甚了解,且属于从属的地位,内部审计制度不健全,不能发挥应有的作用”社会审计受利益驱动,对存在的问题避实就虚,会计部门很多时候只能按领导的意图处理帐务,形成财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意图走的局面,财务监督乏力,滞后,资金跑冒滴漏依然严重,企业领导为了所谓政绩,片面追求利润指标,往往年度考核经营绩效很不错,但当新班子上任清产核资时潜在问题暴露出来。
(三)资金分散,使用效率低下大部分企业集团资金的集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,使用效率低下,有的企业子公司多头开户,资金失控,沉淀严重,一些集团旗下各子公司设立的帐户少则数百,多则逾千,有的集团内部一方面大量资金闲置沉淀,另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减,有的企业集团内部子公司之间货款拖欠严重,集团无能为力,企业有苦难言,还有的集团公司内部子公司当经济状况好的时候,自行其是,总想摆脱集团的监督控制,而当经营状况不好或恶化时,又回过头来寻求资金的支持,过度依赖母公司。(四)管理方式和手段落后许多企业集团内部各子公司还是沿用过去的靠上报会计报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况。由于会计核算随意性较大,财务报表编报不实,加上人为因素影响等,有的合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况和突出问题,财务会计信息失真。特别是许多集团尚未建立必要的电子计算机财务信息传递,核算,查询和监控系统,集团公司和出资人很难及时了解和掌握各公司的财务动态,信息滞后,效率低下。
二,企业在财务资金管理中应采取的对策
(一)提高对做好财务资金管理工作重要性的认识加强企业的科学管理,是规范建立现代企业制度的重要内容,是企业发展的永恒的主题。企业管理的主要环节是财务,企业财务管理的核心是资金,资金是企业的血液。企业对财务的管理,说到底是对资金流量的集中管理与控制。从国外大企业经营的实践看,无一不是在资金管理上实行集中控制。这种控制非常严格,几乎是无情的,一点余地也没有。实践证明,加强财务资金管理,不只是事后算账,记账,统计,汇总,而必须把财务资金管理作为整个企业管理的核心,使之贯穿到生产经营的每一个环节,从企业洽谈合同,收取订单乃至面对前面的市场调查,项目可行性论证开始,就必须认真考虑企业的财务和盈利能力,争取以尽可能少的物化劳动和活劳动消耗,取得尽可能大的物质成果。从这个意义上讲,财务管理是一个大概念,抓财务管理,就是在抓企业管理。
(二)实施资金的集中管理,积极规避财务风险随着市场经济的不断发展,企业竞争越来越激烈,面临的财务风险也越来越大,一旦发生严重的支付困难,势必影响正常的生产经营,甚至导致破产。对此,近年来一些企业在强化资金的集中管理,加强财务监督方面,做了许多有益的探索,也取得了积极成效,其做法值得借鉴。
1,建立结算中心制度,严格控制多头开户和帐外循环,保证资金管理的集中统一一些企业通过建立财务结算中心,实现了集团(总)公司内资金的集中管理,统一调度和有效监控,对下属单位做到”你的钱我看着你花”。结算中心一个口子对银行,下属单位除保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,充分发挥了结算中心汇集内部资金的”蓄水池”作用,并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。统一会计制度,统一开支标准,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。河南一家企业通过建立内部结算中心,将几十个二级单位在银行开设的一千多个账户一律取消,企业内部的各项结算业务均通过结算中心统一办理,实行了资金的集中管理,达到了对每项经济业务的有效监督,并使原来为保证正常生产需要的银行存款余额由8000万元以上降低到现在的3000万元,减少了资金占用,加速了资金流转,提高了资金的使用效益。
2,加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力有的企业树立了”钱流到那里,管理就跟到那里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动,投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。深圳某集团经过多年的探索,确立了”以现金流量为中心,以资金监控为重点”的资金管理指导思想,制定了“一个中心,一个机制,两个手段”的资金管理模式。既明确现金流量管理在企业管理中的中心地位,建立科学的资金管理体制,通过对现金流量的预测与分析,抓住现金流量的关键点,在保证支付能力的前提下,实现现金流量的动态平衡,确保企业净收益的质量。
3,推行全面预算管理,严格控制事前,事中资金支出,保证资金的有序流动有的企业成立了高层的预算委员会,专门负责预算的编制,审批,监督,建立了全面的预算控制系统。预算范围由过去单一的生产资金预算扩大到生产,基建,投资,筹资的全面资金预算,由业主的资金预算扩大到包括多种经营,费用支出单位在内的全方位资金预算,由单独财会人员参加的资金预算扩大到生产,技术,劳资,物资供应,营销,经营管理等人员都参加的全员资金预算。预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。上海某集团借鉴国际上一些通行的做法和一些外资企业的经验,推行预算管理,集团内企业按控股程度分为三级预算单位,逐级管理。采取自下而上的方式,从最基层的生产班组编起,逐级汇总上报,经各职能部门综合平衡后,提交董事会审批。预算委员会负责监督预算执行情况,并作为对子公司考核的重要内容。
(三)加强应收账款的管理,降低企业经营风险在市场竞争日益激烈的今天,为扩大销售量,赊销作为一种信用和促销的手段,对提高企业的竞争力有着不可低估的作用。但赊销发生的应收账款使销售和收款这种行为之间存在着一个结算周期,从而形成了应收账款的成本,企业不得不垫支一定的资金和发生一定的费用。随着应收账款规模增大而成正比例增长的坏帐损失,将成为应收账款投资的最大风险。应收账款成本风险是客观存在的,但不能因此而不赊销产品,而是应在合理发生应收账款的同时,加强应收账款的管理,降低企业经营风险。
1,做好应收账款成本分析,确保最佳应收账款水平应收账款是商业信用的产物,是企业拥有的经过一定时间才能兑现的债权,是货币资产的重要组成部分。应收账款成本由机会成本,管理成本和坏帐损失成本构成。企业要认真做好各项成本的分析,使发生的应收账款成本最低,同时确定最佳应收账款水平。
2,建立企业信用档案,加强对应收账款的事前控制建立企业信用档案,加强赊销产品企业的信用调查,是加强应收账款管理的重要措施之一。在业务往来中,企业要建立资信调查制度,信用档案制度,广泛收集资料,包括客户的资产负债表,现金流量表等。按照业务交往中客户的付款情况和信用情况,评定自己客户的信用等级,并根据其具体的信用状况,采用相应的信用政策。
(四)以计算机技术为手段,实现高效有序的信息化管理应用先进的计算机信息技术,推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理,监督控制,规避风险提供可靠保证,实现企业管理信息化。应用统一的计算机财务软件,实现财务信息与业务流程一体化,是企业信息化建设的必然趋势,也是许多成功企业的经验所在。企业要找准切入点,从急待解决的实际问题着手,以财务管理为依托,针对当前企业财务资金管理中的薄弱环节,大力促进企业广泛采用计算机财务软件,实现财务与业务一体化,进而达到强化监督与控制,规避财务风险,加速资金周转,提高资金使用效率的目的。要遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律。要统筹规划,研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。
一是选择使用国家认可的财务软件,全面实行会计电算化,并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。
二是积极推进财务与业务一体化工作,建立统一的计算机平台,采用统一的财务与业务一体化的软件,把企业的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化,实现财务信息系统与销售,供应,生产等系统的信息集成和数据共享,使预算,结算,监控等财务管理工作规范化,高效化,保证资金流,物流,信息流置于严密监控之下。
三是要吸收国外先进的管理思想,变革企业内部管理模式,调整企业生产组织结构,将用户需求,企业内部生产活动及供应商的资源有机地结合起来,合理配置企业各项资源,全面实现企业管理信息化。如深圳某集团建立了包括记账,记息结息报表自动生成的计算机结算账务处理,资金管理系统集团公司。集团公司可以随时通过该系统提供各种财务数据,银行的存贷余额,及资金成本分析等信息,使资金的结算,调度管理达到较高的自动化。企业信息化建设不仅仅是计算机技术应用的问题,更重要的是涉及到企业管理的理念,模式,内部财务管理体制,监督机制,资金运作方式,以及生产组织形式等诸多方面的问题。有些问题是企业自身一时难以解决的,需要政府部门的大力支持和良好的社会氛围。要为企业创造良好的政策环境,指导开发出适应我国当前企业实际的财务业务一体化管理软件,并推广应用,防止在引进开发,推广软件过程中的盲目性和短期行为给企业带来巨大浪费。政府及有关部门可选择,培育一批有管理基础的企业,通过培训,先取得经验,再逐步推广。
㈨ 向银行贷款要考虑财务指标主要有哪些及指标范围
银行贷款需要审核的14个财务指标:
(1)财务结构:
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
(2)偿债能力:
3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。
(3)现金流量:
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
(4)经营能力:
9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。
(5)经营效益:
12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于
5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。
14、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润
/
利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)