銀行貸款公司財務狀況分析表

⑴ 實際工作中銀行信貸部是怎麼分析貸款企業的財務報表的哪些指標有實際意義

主要就是貸款企業的資產情況和負債情況，根據貸款企業的經營狀況分析企業的償債能力和發展潛力。主要指標就是應收款、應付款、凈利潤。

⑵ 銀行貸款要看的財務報表的哪些具體指標

向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：
（1）財務結構：
1、凈資產與年末貸款余額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債*100%。
4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%；速動比率=速動資產額/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
5、擔保比例小於0.5為好。
6、現金比率大於30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。
（3）現金流量：
7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
（4）經營能力：
9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%
10、應收賬款周轉速度應大於六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。
11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經營效益：
12、營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
13、凈資產收益率中小企業應大於 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。
14、利息保障倍數應大於400%
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

⑶ 一般銀行貸款需要提交哪些財務報表

1、近三年的年報、最近三個月財務報表，公司近六個月對公賬單；

2、經營場地租賃合同及租金支付憑據，近三個月水、電費單；

3、近六個月各項稅單，已簽約的購銷合同（若有）；

4、個人近六個月或一年的銀行流水。

註：貸款根據其擔保方式不同，可以分為信用貸款、第三方保證貸款、抵押貸款和質押貸款。流動資金貸款根據其不同用途，還包括證券公司其它類貸款，主要包括不動產抵押貸款、存單質押貸款、擔保貸款和信用貸款等，用於解決證券公司固定資產購置、營業部裝修等公司發展需要。

(3)銀行貸款公司財務狀況分析表擴展閱讀：

一般銀行貸款的申請條件：

1、符合國家的產業、行業政策，不屬於高污染、高耗能的小企業；

2、企業在各家商業銀行信譽狀況良好，沒有不良信用記錄；

3、具有工商行政管理部門核准登記，且年檢合格的營業執照；

4、有必要的組織機構、經營管理制度和財務管理制度，有固定依據和經營場所，合法經營，產品有市場、有效益；

5、具備履行合同、償還債務的能力，還款意願良好，無不良信用記錄，信貸資產風險分類為正常類或非財務因素影響的關注類；

6、企業經營者或實際控制人從業經歷在3年以上，素質良好、無不良個人信用記錄；

7、企業經營情況穩定，成立年限原則上在2年（含）以上，至少有一個及以上會計年度財務報告，且連續2年銷售收入增長、毛利潤為正值；

8、符合建立與小企業業務相關的行業信貸政策；

9、能遵守國家金融法規政策及銀行有關規定；

10、在申請行開立基本結算賬戶或一般結算賬戶。

⑷ 銀行貸款的財務報表怎麼做

編制銀行貸款報表，一般把握好以下12個財務指標，對企業做貸款有利。
1、凈資產與年未貸款余額比率。必須大於100%（房地產企業可大於80%）。
2、資產負債率。必須小於70%，最好低於55%。
3、流動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在150%~200%較好。
4、速動比率。一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%。
5、擔保比例。企業應該把有損失的風險下降到最低點。一般講，比例小於0.5為好。
6、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
7、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
8、主營業務收入增長率。一般講，如果主營業務收入每年增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期。如果該比率低於-5%，說明該產品將進入生命末期了。
9、應收賬款周轉速度。一般企業應大於六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。
10、存貸周轉速度，一般中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。 11、營業利潤率，該指標表示全年營業收入的盈利水平，反映企業的綜合獲利能力。一般來講，該指標應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。
12、凈資產收益率，目前對中小企業來講應大於 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。

⑸ 銀行信貸人員如何對企業財務報表進行分析

(一)財務分析思維 銀行作為企業的債權人因不能參與企業剩餘收益分享，決定了債權人必須對其貸款的安全性首先予以關注。因此，銀行在進行企業財務會計報表進行分析時，最關心的是企業是否有足夠的支付能力，以保證其債務本息能夠及時足額地得以償還。因此，對於短期貸款，銀行主要關心的是企業當前的財務狀況，如流動資產的流動性和周轉率，希望企業的實物資產能夠順利地轉換為現金。長期貸款主要關心長期收益能力和資本結構，企業的長期收益能力是其償還本金和利息的決定因素，資本結構可以反映長期債務的風險。 無論是短期貸款或是長期貸款，其共同特點是在特定的時間，企業需要支付特定數額的現金給銀行。償付的金額和時間，不因企業經營業績的好壞而改變。但是，一旦企業運營不佳或發生意外，陷入財務危機，債權人銀行的利益就要受到威脅。因此，銀行戶頭必須事先審慎分析企業的財務報表，並對企業進行持續性的關注。 銀行的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權，銀行要在財務報表中尋找借款企業有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證據。因而要通過分析需要找到這些答案。首先是公司還本付息為什麼需要額外籌集資金?其次是公司還本付息所需資金的可能來源是什麼?再次是公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還?最後是公司將來在哪些方面還需要貸款? (二)企業財務報表分析的依據 分析企業財務報表的依據，即就是所擁有的第一手資料，這是進行規范財務分析的起點，也是極為關鍵的一步。一般而言，要進行科學而規范的財務分析，必須擁有下述資料。 其一，會計報表類。這是進行分析最重要的一類資料，包括(1)資產負債表，其中一般應附有三張附表，即資產減值明細表、所有者權益增減變動表和應交增值稅明細表;(2)利潤表。其中也應有三張表，即利潤分配表、業務分部報表和地區分部報表。(3)現金流量表。其中有主表和補充資料。 其二，會計報表附註。以往我們只注重對會計報表本身的分析，而對會計報表附註關注不夠，這極大地減少了分析人員的信息量。近年來，企業年度報表附註有不斷增加的趨勢。增加財務報表附註的目的是增加財務報表的信息量，改善披露的充分性、抑制企業粉飾報表，減少報表使用人的誤解。按照我國《企業會計制度法》的規范，在企業財務報表附註中至少應披露13個方面的內容。 (1)是不符合會計核算前提的說明。 (2)是重要會計政策和會計估計的說明。 (3)重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明。 (4)是或有事項的說明。 (5)是資產負債表日後事項的說明(即截止編報日至報出日期間資產減損、銷售退回、已確定了的賠償等情況)。 (6)是關聯方關系及其交易的說明。 (7)是重要資產轉讓及出售的說明。 (8)是企業合並、分立的說明。 (9)是會計報表重要項目的說明。 (10)是收入說明。 (11)是所得稅的會計處理方法的說明。 (12)是合並會計報表的說明。 (13)是有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。通過對會計報表附註的分析進一步確認會計報表主體的真實性。 其三，注冊會計師出具的審計報告。這些審計報告包括無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、拒絕表示意見的審計報告四類形式。閱讀注冊會計師出具的公允的審計報告，有利於進一步證實企業會計報表的真實性，增加可信度，減少信貸及相關決策人員的決策風險。但是必須強調，審計的有用性依賴於它的獨立性和能力性。審計的獨立性是人們信賴他們的首要因素，但是被審計客戶是審計人員服務費支付的主體，與審計的獨立性存在重大矛盾。審計的能力性是他們被信賴的第二位因素，但是誰也不能保證每一個審計人員都是勝任的。因此，分析人員應當關注可能出現的欺詐、疏忽和不遵守審計准則的行為，始終對審計意見保持一定的警惕。 其四，其他資料。如可能的話，在取得以上資料的同時，最好能取得如信息、證券信息、相關行業資料等，以便能在更廣泛的領域分析企業的發展趨勢。 最後，取得以上資料，不要急於盲目按分析程序進行分析，而應首先對報表的欺詐保持應有的警惕，並熟悉其常見的欺詐特徵。這些特徵可以概括為： (1)經常簽訂企業合並協議。合並活動會改變企業經營的持續性，使利潤失去可比性，成為操縱會計報告利潤的一種手段。合並是一種重大的理財決策，不可能經常進行。合並在經濟上的成功率並不高，經常進行合並是不正常的。 (2)公司取得巨大的市場份額，並且增長速度比較快。由於份額越大，增長超過行業均數越困難，如果找不到正常解釋，就應關注其真實性。 (3)公司解僱會計事務所。會計事務所不會輕易放棄客戶，老的客戶審計成本很低。更換會計事務所，往往與企業堅持不正當的財務報告有關。 (4)業績太好了，以至於讓人難於相信。在一個有效的市場中，一個企業的業績通常是隨機的，不太可能長期直線上升。 (5)公司增長迅速。公司的增長總是有其合理限度，過快增長會帶來一系列嚴重的財務問題，公司有可能人為地改變財務報表。 (6)公司有操縱利潤的歷史。當然，上述六大特徵只是報表欺詐、利潤操縱或信息誤導的外部表現，並不意味著具有這些特徵的報表都是虛假的。關鍵是保持足夠的警惕，以減少風險。

⑹ 企業向銀行貸款的財務報表怎麼做

（一）、向銀行貸款的企業報表編制財務指標的注意事項
向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：
（1）財務結構：
1、凈資產與年末貸款余額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債*100%。
4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%；速動比率=速動資產額/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
5、擔保比例小於0.5為好。
6、現金比率大於30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。
（3）現金流量：
7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
（4）經營能力：
9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%
10、應收賬款周轉速度應大於六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。
11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經營效益：
12、營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100%
=(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
13、凈資產收益率中小企業應大於
5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。
14、利息保障倍數應大於400%
利息保障倍數=息稅前利潤
/
利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

⑺ 銀行貸款交財務報表要看哪些財務指標

通常銀行會關注企業的如下方面的財務指標：
1償債指標：資產負債率(%)，股東權益比率(%)，非流動負債比率(%)，資本化比率(%)，流動比率(%)，速動比率(%)，現金比率(%)，利息保障倍數(倍)，有形凈值債務率(%)，營運資金與非流動負債比率(%)，擔保比率(%)等
2資產運營指標應收：賬款周轉速度(次)，存貨周轉速度(次)，固定資產周轉速度(次)，總資產周轉速度(次)等
3盈利能力指標：毛利率(%)，營業利潤率(%)，總資產報酬率(%)，凈資產收益率(%)，凈資產收益率*(%)等
4現金流指標：營業收入現金率(%)；經營性現金凈流入量與流動負債比率(%)；經營性現金凈流入量與負債總額比率(%)；非籌資性現金凈流入量與流動負債比率(%)；非籌資性現金凈流入量與負債總額比率(%)等

⑻ 銀行業如何理解和分析企業財務報表

如何識別企業報表的真假是一個嚴峻的挑戰。 企業財務報表作假的主要動機之一是逃稅，這種作假的主要手段是少計收入、少算利潤，帳外有帳、帳外無帳。之二是為了對外宣傳、樹立形象、對外融資與合作。這種作假的主要手段是虛增資產、虛增收入、少計成本等。對於銀行來講，第二種作假的危害最大，也是我們重點要解決的問題。 根據企業作假的性質，可以簡單區分為三種作假：一是根據會計准則，在可以變通的范圍內，作一些變通，但不是離實際很遠；二是做出基本的假象，編造一些憑證，為作假准備了一些依據，表面看是合理的；三是根本沒有依據，賬務混亂。相應的，企業的假報表，從虛假程度上可以區分為，個別科目不規范、個別方面不實、嚴重不實等，報表虛假的主要內容有： 1 虛增利潤，如通過應收賬款虛增收入；根本未發生的收入，假造合同或簽署假合同增加利潤；未發生的投資收益，營業外收入等 2 虛減成本，如加大存貨，將成本減少；少計成本或延遲計入成本，該計提的折舊不計提； 3 虛減利潤，主要是將已發生的銷售不計入收入，而將可比的成本仍然計入成本；發生的現金收入不入賬，成本照記； 4 虛增資產，如虛增往來款；對土地、房產、無形資產進行不可靠的評估，虛增資產和權益； 5 虛假重組，虛假投資，借款不入帳； 6 不遵循基本的會計原則，胡亂記帳。如帳表不符、帳帳不符、帳實不符等 企業財務報表作假的具體手段多種多樣，以下是上市公司中作假招數的列舉： 招數一銷售給控股股東和非控股子公司 招數二在不同控股程度子公司間的安排銷售 招數三上市公司溢價采購控股子公司產品及勞務形成固定資產 招數四變更銷售收入確認方式 招數五不同成本費用項目之間的分類變化 招數六變通廣告費用與商標使用費 招數七利息費用資本化 招數八所得稅返還款的確認期間作弊 招數九通過內部轉移價格規避增值稅 招數十資產溢價轉讓提高當期收益 招數十一以不良實物資產對外投資 招數十二調節股權投資比率 招數十三折舊和攤銷年限自我調節 招數十四控制資產減值准備的提取和沖回 二、分析財務報表的目的和思路 應該說，對企業財務報表的真實情況要了解清楚是可能的。但是，主要的問題不在這里。問題是企業是否配合，我們是否有足夠的時間和精力、是否有必要花費足夠的時間來查實。我們不是審計師，目的也不同。我們要解決的問題是：如果企業可以在適當的程度上可以和我們配合，我們可以花費的時間是2-3 天，我們如何進行財務報表的分析和調查，才能發現有無重大的虛假？我們如何才能基本能把握住企業的基本情況？ 進一步來說，對於銀行信貸人員，對企業財務報表分析的基本目標是判斷企業的真實償債能力。在上述約束條件下，總的思路是： 第一步，通過閱讀財務報表對企業的經營狀況和償債能力有一個初步的印象和判斷 第二步，通過把握重點期間比較指標分析行業對比等方法找出重點和疑點 第三步，順藤摸瓜通過資料對比帳務核查實地查看等方法對企業財務狀況的真實性進行分析和調查，以進一步對企業的償債能力作出判斷。 為了對企業的財務報表進行分析，以下是需要首先進行分析和判斷並予以高度注意的： 1 財務報表的主體，不少企業建立了比較復雜的股權關系，擁有不少企業。從企業的經營和其他角度看，企業可以在其相關企業間進行資金調度與資金安排，使得我們在分析企業的財務報表時會遇上比較復雜的關系。因此，對於財務報表的主體必須要搞清楚，即該報表是哪一個企業，其他相關企業與該企業的關系。如法律上是否為一個主體，實際上是怎樣一種關系等，應該搞清楚。 2 財務報表的口徑。財務報表分為合並報表、非合並報表。一定要搞清楚報表的口徑，搞清報表是否全面地反映了評估主體的全部完整的資產、負債和損益內容。是否存在應合並而未合並的情況，或重復記帳的情況。是否存在連續幾年的報表中，各年度報表之間匯表口徑不統一的問題。是否存在集團合並報表卻沒有包括某些下屬企業，或母公司報表中卻沒有包括某些投資等的情況。 一般來講，銀行在對企業進行評價時，應該索要合並的財務報表，同時索要母公司的報表。能夠合並的企業都是企業可以控制的，因而其資金也是可被相互調動的，存在企業將資金調度以後逃廢銀行債務的可能。對於銀行來講可能這是目前比較大的風險。 3 財務報表的審計情況。即是否審計、由哪家審計機構進行的審計。這樣，我們可以對企業財務報表的真實性可以有一個初步的判斷。 原則上，我們應要求被評企業提供經審計的財務報表，但在進行評估時，並不完全依賴審計的結果，評估人員在評估過程中，應對報表中的有關問題進行獨立分析研究、核查，作出獨立判斷。 4 對於規范化的企業，如上市股份公司、大型國企、連續穩定經營的企業等，其報表中的問題相對少些，問題的性質與下述企業可能有所不同；而對於私人企業、民營企業、經營歷史較短而經營變化較大的企業，報表中的問題就可能較多，評估人員應給予更多的關注。 5 或有負債，主要是企業對外提供的擔保情況，擔保的性質，是否是有緊密業務聯系的單位間擔保，或是人情擔保。可能的話應了解被擔保單位的情況。從總體情況看，或有負債過高，對企業是一種潛在的風險。現實中的例子很多，因為不負責任的擔保，在最終被判執行時把企業拖垮。 三、對企業財務報表的基本認識 總體認識一：企業財務報表是一個有機的整體，各個報表之間是有機聯系的，具有比較明確的勾稽關系。企業如果只是在一個方面作假，通過分析是可以發現的。這是不高明的作假。即使是這樣，也需要我們對財務報表之間的關系有比較清晰的認識和了解，同時也需要對有關行業特點有一定的了解。否則可能就無從下手。 如果作假者明白上述道理，其作假就會充分考慮到這些關系，就會進一步作假。這時僅靠分析財務報表就很難發現企業的真實情況，至多可以發現一些疑點或重點。這就需要進一步進行調查和核實，才能找到比較可靠的證據，才能掌握企業的真實情況。 總體認識二：財務報表是企業一個階段經營活動的結果，應與企業的經營活動密切相關。如果發現企業的經營活動方面的資料與財務報表之間有明顯的差異，說明財務報表虛假的可能性較大。企業的經營活動很多，如擴大生產經營規模，新建生產設施，進行對外投資，進行新產品開發，增資擴股，加大廣告宣傳，增加融資等等，在了解企業內部工作總結和工作計劃的基礎上，企業的主要經營活動應該有一個把握，將之與企業的財務報表進行對比，是可以發現有關問題的。 1 企業財務報表及各科目的認識 1 ）各項資產的理解 資產按照流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產與遞延資產等。 流動資產一般是指企業可以或准備在一年內或者超過一年的一個經營周期內轉化為貨幣、或被銷售或被耗用的資產。 首先是貨幣資金。這個科目最易理解，貨幣資金包括現金和存款； 短期投資，一般包括短期股票投資、短期債券投資、短期其他投資。短期投資要求有較高的流動性和安全性，有一定的盈利性。短期投資應按照市價與成本孰低的原則計提跌價准備。企業進行短期投資一般有三種情況：一是有閑置的資金，努力運用，增加收入；二是挪用信貸資金，進行投機；三是被迫進行的，如抵債、關系投資等。對短期投資的形成要關注。要注意是否有把長期投資放在短期投資科目內，故意提高短期償債能力； 應收票據，是指企業因銷售商品產品提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。我國目前主要是銀行承兌匯票，應收票據是未到期和未貼現的。要搞清是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票，銀行承兌匯票的風險較小，流動性較高，而商業承兌匯票的風險較大； 應收股利、應收利息，應收股利是企業因股權投資而應收取的現金股利和應收其他單位的利潤；應收利息是指企業因債權投資而應收取的利息；應收利息只核算購入的分期付息，到期還本的債券的應收利息。到期還本付息的長期債券應收的利息，在長期債權投資科目核算 應收帳款是指因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權。 等等 2）各項負債的理解 流動負債是指將在一年內或者超過一年的一個經營周期內償還的債務，主要包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、福利費、股利、應交稅金、其他應付款、預提費用、一年內到期的長期負債和其他流動負債等等 3 ）權益的理解 4 ）損益表的認識 5 ）現金流量表的認識 現金流量對於衡量企業經營狀況是否良好是否有足夠的現金償還債務以及資產的變現能力等具有重要作用，但很多小企業沒有編制現金流量表 2 財務報表間關系的認識 1 ）財務報表間的基本關系 A 資產總計=各項資產之和 B 資產=負債+權益 C 主營業務收入折扣與折讓=主營業務收入凈額 D 主營業務收入凈額主營業務成本主營業務稅金及附加=主營業務利潤 E 主營業務利潤+其他業務利潤營業費用管理費用財務費用=營業利潤 F 利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入營業外支出 G 利潤總額所得稅少數股東損益=凈利潤 H 經營活動產生的現金流量凈額=經營活動產生的現金流入量經營活動產生的現金流出量 I 經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量額+匯率變動 2 ）期間變化 資產負債表中，期初各項資產與期末各項資產之間的變化應是企業各項經營活動的邏輯化的結果，而且應與有關收入負債權益有比較合理的關系。 A 權益的變化 權益是企業償還貸款的重要基礎，企業在爭取貸款時，故意把權益增大的可能性很大，銀行必須高度關心。權益增長的基本原因有以下幾個：如增資擴股，評估資產增加資本公積、未分配利潤等。未分配利潤將資產負債表與利潤表聯系起來。搞清企業的權益是否屬實，可以從這個角度進行入手進行分析。 B 總資產的變化 總資產增加的原因：一是權益的增加；二是通過增加借款，增加拖欠款，從而使資產能夠增加；三是虛增往來款從而虛增固定資產、在建工程、應收帳款等 C 應收帳款的變化 應收帳款是企業的重要資產，而且可以反映企業的經營是否正常，也與銷售收入的真實性有密切關系，因此對該項資產的變動必須引起高度重視。 D 銷售收入 工業企業的銷售收入主要取決於產量，這與企業的生產能力有關系、與生產能力的利用有關系、與企業產品結構有關系、與新產品的開發有關系、也與產品的價格有關系。銷售收入與存貨、應收帳款、固定資產等有密切的關系。銷售收入的變化也與這些因素有密切關系。 3 ）流量與存量的關系 資產負債表內的各科目記載的是存量。存量是某個時點上的數據，在這個時點上它是多少。隨著時間的變化，存量會發生變化，如存貨，在某個時點上是600 萬元但可能過不了一天，存貨就發生了變化，如變為700 萬元。各項資產都有這個特性，只不過有些變化較慢，如固定資產，如果不新增固定資產，其原值不變，但折舊在計提，固定資產凈值在變化，但變化幅度較小。 流量是指在一個時期內發生的財務指標，如銷售收入，它是一周、一個月、半年或一年內累計的，在某個時點上無法計算。 4 ）幾個重點關系的認識 A 銷售收入與稅金關系 我們都知道，大部分企業都要交納增值稅或交納營業稅，在企業經營方式沒有明顯改變的情況下，企業交納的稅款與銷售收入之間是有一定的比例關系的，因而可以從這個角度來分析企業的銷售收入是否虛增。 B 利潤與所得稅的關系 企業應交納所得稅，除了享受所得稅優惠政策外，企業應交納33%的所得稅，當然，對外參股投資收益是不交所得稅的。因此，根據我國的稅法，所得稅與利潤總額及稅後利潤之間有一定的比例關系，因而可以通過對所得稅與利潤總額及稅後利潤之間的關系簡單判斷企業有無虛假的利潤。 C 經營活動產生的現金流入量與銷售收入應收帳款的關系 正常情況下，經營活動產生的現金流入量應接近於銷售收入應收帳款的增加額，如果出入很大，可以再看預付帳款是否增加很多。出入仍較大，就應引起高度關注值得我們懷疑應繼續搞清原因。 D 固定資產的增加 固定資產的增加是企業擴大生產規模的重要方式，也是銀行衡量企業實力和進行財產抵押的主要資產。固定資產增加的主要原因有：通過企業自身進行建設形成的，如去年為在建工程，今年轉為固定資產；通過買進而增加固定資產；通過資產評估增加固定資產；通過實物資產入股增加固定資產等等。固定資產的增加應與企業的經營計劃相關，如擴大生產規模、增加經營領域、改進辦公條件等。如果沒有明顯的相關計劃，固定資產的增加就可能是虛假的，或者是沒有盈利性的。 四、從財務指標上把握企業的償債能力 對企業基本情況的把握，主要通過以下指標進行，因此，這些指標所涉及的財務數據應該高度關註： 1 規模 如資產總計、固定資產原值等、銷售收入等。對企業這種總體規模指標的印象，是我們分析一個企業的起點。如資產在1000 萬元左右、5000 萬元左右、1 億元左右、5 億元左右等。銷售收入在500 萬元左右、3000 萬元左右、6000 萬元左右、2 億元左右等等。不同的企業規模，其經營的模式可能會有很大的不同，企業作假的方式也會有一定的差別，同時企業的償債能力也會有很大的區分。可以據此將企業劃分為小型企業，中型企業，大型企業，特大型企業等。根據前面的分析，中小企業財務報表作假的手段一般不高明，甚至表都不平，而大型企業的作假手段比較高明，需要花費較大的時間才能核查清楚。 2 對企業資產結構與質量的分析 資產結構與質量，要點是資產中的存貨，應收帳款，其他應收款，應收票據，在建工程， 無形資產與攤銷等。 存貨，包括原材料，在產品，產成品。原材料存在超期貶值問題，產成品的比重過高，則企業存貨周轉就低，產品積壓，銷售存在問題 應收帳款，是企業償還債務的主要資金來源，其流動性要優於存貨，因為它是一個明確的可以變現的金額，而不像存貨那樣具有某種不確定性。要具體分析應收帳款的分布結構，時間長短以及是否被當作借款抵押。如果應收帳款集中在少數幾個客戶中，風險就可能比較大，超過1 年以上的應收帳款也存在較大風險。 其他應收款，應了解清楚其他應收款的性質，根據具體情況分析其風險性大小。 在建工程，主要是在建工程的規模，今後變化趨勢。此外有一種情況需要特別注意，目前仍有個別企業，其生產報表和基建報表分別編制，在進行評估時，企業一般提供的是生產報表。從生產報表看，債務狀況、財務構成均很理想，實際上是未考慮基建部分。借款均由基建發生，如果不考慮基建報表，將使企業的在建工程、長期借款等數額不實。這種情況必須了解企業的在建工程情況，合理判斷報表中是否完全包含了基建內容，如果沒有包括，則應進行合並處理。 無形資產與攤銷，在某些企業無形資產占資產比重可能會較大，應分析其每年的攤銷額。這一部分雖構成企業的經營成本，但為非付現成本，與折舊一樣，資金仍保留在企業使用。 3 對企業經營效率的分析 A 銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入或銷售成本率=銷售成本/銷售收入 B 總資產周轉率=銷售收入/平均資產總計 C 應收帳款周轉率=銷售收入/應收帳款與經營結算方式有關但同行業在一定程度上可比 D 固定資產周轉率=銷售收入/固定資產 E 存貨周轉率=銷售成本/存貨與管理水平有關但變化不應過大 F 流動資產周轉率=銷售收入/流動資產 4 對企業盈利能力的分析 A 銷售盈利能力銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入 該指標反映企業主營業務的盈利能力。一般來說，該指標越高越好，該指標與行業有著密切的關系，應在行業內部進行比較。該指標也是反映企業真實競爭力的重要指標。但是，也要注意，過高的銷售利潤率存在虛假的可能。 B 總資產盈利能力總資產盈利率= 利潤總額+利息支出/平均資產總額 該指標反映企業運用全部資產的獲利能力，指標值越高，表明資產的利用效率越高，否則相反。 C 總資本盈利能力總資本盈利能力= 利潤總額+利息支出/ 凈資產+長期債務+短期債務該指標反映企業總資本的獲利能力，一般應高於社會平均投資收益率，可以銀行同期貸款利率作為參考值，如果出現過高，如高於20%可能就存在虛假的可能。 D 凈資產盈利能力凈資產收益率=稅後利潤/凈資產額 該指標反映企業股東權益的收益水平，其值越高，說明投資帶來的收益越高。一般來說該指標值應高於社會平均投資收益率，可以銀行同期貸款利率作為參考值，否則，投資者投入的資本在某種意義上意味著減值，如果出現過高，如高於20%，可能就存在虛假的可能。 該指標也是考核企業盈利的核心指標。一般來說利潤最大化及股東財富最大化是現代企業的最主要目標，實現這些目標無不與凈資產收益率有著正向直接關系。 E 現金收入比經營活動產生的現金流入量/銷售收入 該指標反映企業銷售收入的實際到帳情況，即反映企業的銷售收入實現質量。正常情況是在95%左右，如果偏差過大，應引起關注，雖然不一定是虛假報表，但存在風險。 F 現金流量經營性現金流量銷售商品提供勞務收到的現金現金流量凈額經營 活動產生的現金流量凈額+分得股利或利潤所收到的現金+取得債券利息收入所收到的現金等。一是分析企業的現金流量規模，二是分析企業銷售收入及利潤的實現質量。可以看出企業報表的虛假，特別是小企業 G 投資收益營業外收支企業利潤是否主要來源於主業還是來源於投資收益主營業 務利潤占利潤總額的比重投資收益率情況等 5財務構成分析 A 全部資本化比率= 長期債務+短期債務/ 長期債務+短期債務+凈資產 該指標反映企業的全部資本中，通過借貸等方式籌措的資本所佔比例。一般來說，該指標過高，表明企業債務負擔過高，當企業收益下降時，很有可能發生利息支付，債務償還等困難。但該指標過低，則表明企業未能充分利用財務杠桿，財務政策偏於保守。但從控制企業財務風險角度講，該指標越低越好。一般情況下不應超過50% ，30%以下較為理想。 B 負債比率=負債總額/資產總額 該指標與習慣使用的股東權益比率之間存在如下關系 股東權益比率=1 —負債比率 負債比率反映企業全部資產中，多大比例是負債而來，多大比例是屬於股東的股東權益比率，是評價企業財務狀況，償債能力和衡量企業在清算時債權人利益保護程度的重要指標。一般不應超過70% 40%左右較為理想。 6 對企業償債能力的分析 A 流動比率=流動資產/流動負債 該指標反映企業對短期負債的支付能力。該指標一般應高於120% ，150%以上較為理想。 在考慮該指標的同時，往往還應考慮速動比率。速動比率是指流動資產中的貨幣資金和能快速變現為現金的流動資產與流動負債之比。 B 速動比率= 流動資產存貨/流動負債 該指標一般不應低於100% 130%以上較為理想。 C 利息倍數=稅息折舊及攤銷前收益/總利息支出 EBITDA/利息支出E-Earnings Bbefore I-interest T-Taxes D-Depreciation A-Amortization反映企業支付利息的能力一般應高於3 倍6 倍以上較為理想。 D 償債倍數1= 利潤總額+利息支出+折舊+攤銷EBITDA /長短期債務余額 該指標反映企業對全部債務的償還能力一般應高於30% 50%以上較為理想。 E 償債倍數2=經營活動產生的現金流量凈額/長短期債務余額 該指標變化的區間很大，一般難以簡單根據指標的高低作出是否虛假的判斷。 決定企業償債能力的指標中有三個是非常重要的，一是全部資本化比率或負債比率，二是凈資產收益率，三是償債倍數 五、找出重點和疑點的基本方法 作為銀行信貸人員，在對待財務報表的真實性方面與審計不同。我們希望看到企業的真實情況，但並不需要對所有的帳目進行審查。因此，銀行信貸人員只要抓住重點，對於我們希望了解清楚的方面作出重點的分析就可以了。而且通過重點分析，可以比較容易發現企業財務報表是否存在重大的虛假方面。 1 重點分析法 重點分析就是根據每個企業的特點，把握住銀行希望了解的重點。重點分析，就是抓住主要矛盾對於財務報表中影響最大的科目進行重點追蹤和關注。一般的原則是，占企業資產規模比重較大的科目是重點，如其他應收帳款佔比較大，固定資產佔比較大等。重點分析法只是提示我們應關注的焦點，並不能解決財務報表的真實性問題 1 ）關於收入利潤 一般來講，對於正常經營的工業企業來講，財務分析的重點是企業的銷售和盈利。因為只有正常的經營才是還貸的根本保證。在這方面，我們可以根據以下基本關系進行分析：R=P*Q ，企業的產品價格基本是隨行就市的，產品價格的波動是正常的，但一般來講波動不會太大；企業的產量受制於企業的生產能力、市場的容量、企業的競爭力，因此，對於企業的銷售收入，我們可以根據企業的生產能力進行基本的分析，判斷其真實性。收入的不真實有兩種可能，一是虛增收入，一種是虛減收入，一般來講，在向銀行報送的報表中，企業虛增收入的可能性較大。從企業的生產能力可以分析出企業的最大收入，作為判斷企業是否虛增收入的一個標准。這其實是一個常識，如果出現明顯的違背常識的情況，就應作為一個疑點和重點。 2） 關於負債 主要的問題是有無漏記重大的債務如銀行借款等 2 期間對比法 主要是找出年度間變化較大的科目，作為調查和分析的重點與疑點。如應收帳款、其他應收帳款是否增長迅速，在建工程、固定資產是否有明顯變化，無形資產的變化，短期投資與長期投資的變化等。通過比率變化也可以看出一些問題。 對於負債方，也要進行對比，如權益是否發生重大變化，應付帳款是否明顯增加等。對於利潤表，也應進行類似的分析。如銷售收入、管理費用、營業外收入等 3 行業對比法 從行業來看，可以參考的指標主要有：銷售成本率，銷售利潤率，應收帳款周轉率，總資產周轉率，固定資產周轉率，總資產報酬率，凈資產收益率，流動比率，速動比率等指標。 參見財政部，工行，上市公司的行業統計數據。通過行業對比，發現特異的指標，如銷售利潤率過高，就要分析原因，如是否有虛減成本，虛增收入的情況，或者確實是企業成本較低如工業企業總資產周轉率在0.4 左右 4 指標對比法參見第四部分 六、現場調查核對財務報表 1 要求企業提供真實情況 作為銀行，首先應要求企業提供真實的報表。因為我們作為貸款方，企業需要銀行的貸款，如果企業不能提供真實的報表，就說明企業信譽不高，一旦銀行發現企業隱瞞重大的真實情況，應該與這樣的客戶少打交道。銀行應向企業說明這一觀點。以此來促使企業提供僅可能真實的財務報表。 2 現場調查核對財務報表 主要科目的核查分為三類，一是通過現場可以觀測的，二是需要現場查看並索取憑證的，三是主要通過憑證驗證和抽樣調查的。 通過前面的分析，我們可以首先抓住重點和重大疑點，進行相關科目的核查。對於銷售收入，如果發現增加較大，就應作為重點。銷售收入的核查可以通過審查銷售合同、收入明細帳、一段時期的銀行對帳單來核查。對於疑點，要一查到底，，通過它來對企業財務報表是否存在虛假、虛假的程度、性質作出區分，進而對償債能力作出判斷。 對於固定資產、在建工程、土地等無形資產，可以通過實地查看來粗估，如有疑問可以要求企業提供相關的所有權憑證來核實。 對於應收帳款、其他應收款，可以查看明細帳，然後通過抽查的方式進行核實，如向企業要有關客戶的電話，直接了解情況。對於其他應收款，也可以通過類似的方式核實。 對於存貨，要實地查看當前的存貨，查看倉庫。查看一段時間的出入料和產品單據。 查帳要求表與總帳、明細帳、憑證、實物或權屬證明（合同、證書等）一致。企業解釋不清、有矛盾，或者不願讓看的，都是我們懷疑的依據。

⑼ 資產負債表裡怎麼看銀行貸款

可以撥打銀行的服務電話，進行查詢。或者列印資產負債的時候，只選擇銀行貸款。
1.保持理性消費，不超前過度消費。
2.按時還款，不拖欠。
3.不要貪圖小便宜。
4.在自己能力范圍內消費。
1.銀行貸款
銀行貸款根據不同的分類標准有不同的類型。作為：按還款期限，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款；根據還款方式不同，可分為活期貸款、定期貸款和透支；根據貸款的目的或對象不同，可分為工商貸款、農業貸款、消費貸款、證券經紀貸款；根據貸款擔保條件不同，可分為票據貼息貸款、票據抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等。根據貸款金額大小不同，可分為批發貸款和零售貸款；根據利率協議的不同，可分為定息貸款和浮息貸款等。
2.短期貸款
短期貸款是指期限在1年以下（含1年）的貸款。短期借款一般用於借款人在生產經營中的流動性需求。
短期貸款的幣種包括人民幣和其他國家和地區的主要可兌換貨幣。短期流動資金貸款的期限一般在六個月左右，最長可達一年；
貸款利率根據中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動區間，根據性質、幣種、用途、方式、期限、風險等確定，其中外匯貸款利率分為浮動利率和固定利率。貸款利率在貸款合同中註明，客戶申請貸款時可查詢。
3.銀行是依法設立的經營貨幣信貸業務的金融機構，是商品貨幣經濟發展到一定階段的產物。
銀行是金融機構之一，分為中央銀行、政策性銀行、商業銀行、投資銀行和世界銀行。
中央銀行：即中國國民銀行是我國的中央銀行。
國有政策性銀行：包括中國進出口銀行、中國農業發展銀行、國家開發銀行。
國有商業銀行：包括中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國郵政儲蓄銀行、交通銀行等。