項目公司貸款和股東貸款的風險點

㈠ 如何控制企業與個人股東間借款的涉稅風險

企業與個人股東間借款的涉稅風險主要體現兩方面：一方面是，企業無償借用個人股東的借款需要繳納營業稅；股東無償借用公司資金在年末沒有歸還則要繳納20%的個人所得稅。

根據國稅函發[1995]156號的規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。根據《財政部、國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅[2003]158號）的規定，只要個人投資者在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，對其所借非生產經營款項應比照投資者取得股息、紅利所得徵收個人所得稅。

另一方面的稅務風險是，個人股東以其房屋或小轎車向銀行抵押貸款後，再貸給其企業使用，企業代股東付給銀行的利息不能在企業所得稅前扣除，因為款是股東向銀行貸的，銀行出的利息票據上的付款人是股東的名字，在稅前進成本得不到稅務局的認可。

針對以上稅收風險，應採取以下控制措施：

第一，企業使用個人股東的借款應支付利息，為此，根據國稅函[2009]777號文件的規定，企業應與股東簽定借款合同，向股東借款的總額在一個會計年度內不高於股東在公司內的注冊資本的2倍，同時要到當地稅務局去代開發票入賬。同時, 股東借用公司資金必須支付利息（在一個會計年度內可以無償或在一個會計年度末必須把向公司借的錢歸還給公司）。

第二，投資者不能將企業資金用於消費性支出或財產性支出，否則視為企業對個人投資者的股利分配，要繳納20%的個人所得稅。《財政部、國家稅務總局關於企業為個人購買房屋或其他財產徵收個人所得稅問題的批復》（財稅[2008]83號）規定，企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員的，不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配，應視同投資者取得股息、紅利所得，繳納個人所得稅。為企業所用的個人資產提取的折舊不得在企業所得稅稅前扣除。

第三，如果股東向銀行貸款，再把資金貸給自己的企業使用時，必須在貸款合同中的「資金使用用途一欄中」應註明企業使用，然後與銀行協商，把銀行貸款直接匯入企業的公司賬號。這樣的話，銀行出的利息票據雖然是股東個人的名字，但根據實質重於形式的原則，可以在稅前進行扣除。例如,《河北省地方稅務局關於2010年度企業所得稅匯算清繳若干業務問題的公告》（河北省地方稅務局公告2011年第1號）第十二條關於個人貸款、企業使用發生利息的扣除問題規定：「對個人將自己的資產作抵押向金融機構貸款、企業使用（個人與企業之間必須有相關的協議）發生的利息，在確認該項貸款直接劃入企業銀行賬戶，利息支出由企業賬戶劃出後，允許企業在計征所得稅時扣除。」

㈡ 公司貸款對股東影響大嗎

法律分析：如果以公司的名義貸款，股東的利益會受損。如果是個人名義貸款，那對股東影響不大。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百四十九條 董事、高級管理人員不得有下列行為：

(一)挪用公司資金;

(二)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;

(三)違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;

(四)違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;

(五)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬於公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務;

(六)接受他人與公司交易的傭金歸為己有;

(七)擅自披露公司秘密;

(八)違反對公司忠實義務的其他行為。

董事、高級管理人員違反前款規定所得的收入應當歸公司所有。

㈢ 辦理企業貸款時從哪些方面考慮區域風險

企業准備銀行貸款要考慮哪些風險有以下幾點：

1、不能正常還貸

不能還貸指商業銀行在貸款款項撥出後，在採取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之後其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。

2、抵押不能變現

抵押不能變現即抵押權的不能實現，是指抵押財產所擔保的債權已屆清償期而債務人未履行債務時，由於抵押物的損壞、嚴重缺失，債務人的違法行為至使抵押物被收繳或徵用，抵押設定無效或被撤銷等原因，導致抵押權無法行使。

3、質押不能實現

質押不能實現是指債權已屆清償期而未獲清償，因質押物的損壞，滅失或已返還質物人致使債權人無法行使質權或質權的消滅。

信用貸款

信用貸款是指銀行以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供擔保。

按貸款期限分為：短期貸款、中期貸款和長期貸款。

1、短期貸款：是指貸款期限在1年（含）以內的貸款。

2、中期貸款：是指貸款期限為1年（不含）至5年（含）的貸款。

3、長期貸款：是指貸款期限在5年（不含）以上的貸款。

以上內容參考：網路-企業貸款

㈣ 公司借款應注意哪些問題

一、個人借款給企業時要注意哪些法律風險
對於個人向企業借款的個人所得稅事項，主要根據《財政部、國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》(財稅〔2003〕 158號)以及《財政部、國家稅務總局關於企業為個人購買房屋或其他財產徵收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號)等文件規定處理。主要內容：
1.納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目繳納個人所得稅。
2.企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了後未歸還借款的。
對個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照「個體工商戶的生產、經營所得」項目繳納個人所得稅;對除個人獨資企業、合夥企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照「利息、股息、紅利所得」項目繳納個人所得稅;對企業其他人員取得的上述所得，按照「工資、薪金所得」項目繳納個人所得稅。
正確理解借款年度的概念
《個人所得稅法實施條例》規定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。財稅〔2003〕 158號文件規定「在該納稅年度終了後不歸還借款」，指在發生借款的年度尚未歸還借款。如個人投資者於2016年12月向企業借款，在2016年12月31日尚未歸還的，即屬於「在該納稅年度終了後不歸還借款」的情形。
《國家稅務總局關於印發〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發〔2005〕120號)規定，對期限超過一年又未用於企業生產經營的借款，嚴格按照有關規定征稅。該條款中的「期限超過一年」與財稅〔2003〕 158號文件規定的「納稅年度終了」概念有所不同，應按照財稅〔2003〕 158號文件的規定執行。
二、用於生產經營的理解
個人借款繳納個人所得稅的條件之一是「未用於企業生產經營」。稅務機關判斷個人借款是否用於生產經營在征管中有不小的難度，有些迫於無奈，只能根據年底是否歸還借款進行判定。某稽查案例顯示，某企業被稅務機關稽查後，為年底借錢不還的股東出具用於生產經營的各種證明，但最終也未得到稅務機關的認可。
企業盈虧對視同分配的影響
個人股東長期借款不還，是否應根據企業盈虧情況來判定其個人所得稅納稅義務?如企業虧損，即使股東的借款行為達到了規定的應納稅條件，是否不應視同分配計算個人所得稅，或者以實現的可供分配利潤為限來計算個人所得稅。
在實務中，企業常以借款形式進行利潤分配。如股東要求回報，但出於稅款的考慮，代之以借款的形式。另外，企業假虧實盈，無法分配，用借款形式分配給股東同時規避個人所得稅義務等。因此，在判斷個人股東借款個人所得稅義務時，不應考慮企業盈虧情況。
企業貸款要注意哪些問題？

1、貸款費用存貓膩
在申請辦理企業貸款時，很多銀行並不會將貸款費用完全出示給企業，這樣在無形之中甚至就提高了企業的融資成本。並且，除了這些以各種名目被收取的費用外，企業為了保持和銀行的良好關系，通常還需通過更加隱蔽的方式支付另一筆人情費。部分銀行信貸人員會幫助企業進行包裝，但往往要求或者暗示企業向某些資金中介人繳納一筆費用，方能促成貸款交易，部分費用甚至將增加3至6點的融資成本。
2、搭售其他產品
銀行為了緩釋吸收存款壓力，向貸款企業提出各種 回報 要求——有些銀行要求申貸企業先幫銀行拉來一定量的存款，並替銀行向存款方相關人員支付 灰色費用 ;有些銀行在幫企業發行債券時，要求企業必須返存一筆資金;有些銀行則強制申貸企業購買保險或基金，美其名曰 降低貸款風險 ，實則通過搭售賺取高額代理費。
3、放款時間不明確
在一切手續包括同貸、抵押登記等程序都走完之後，求金若渴的企業往往認為貸款已經有望，但卻常常遭遇無限期推遲放款時間、臨時取消貸款合同、提前收貸。

㈤ 貸款公司的三大風險

1.角色定位帶來的風險。貸款公司非金融機構，「做金融之事，不享金融之權利」，微型金融的核心是小額信貸，其實不光是小額信貸，不僅包括信貸，還包括儲蓄、會費、保險、還有各種其他的服務都加在一起才可以叫做微型金融。
2.小額貸款公司只能開展貸款業務，不能吸儲，要解決融資瓶頸，又要防範非法融資的風險。
小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。小額貸款公司資金短缺的根本原因是其沒有真正進入金融市場，不具備進入拆借市場、票據市場的資格。
3.小額貸款公司最重要的經營市場風險。
中小企業面臨創業難、融資難、發展難。現銀行都非常重視中小企業貸款，若銀行將此業務真正做起來，那麼優質的中小企業客戶將集中到銀行，小額貸款公司只能面對劣質的中小企業。小額信貸的服務對象屬於金融市場中最低端的客戶群體，傳統銀行業以抵押擔保為防範和控制風險的基本手段，而這是低端客戶難以滿足的條件。

㈥ 企業需要資金股東擔保貸款有何風險

你指的是將信息作為借款人的業務提供的資料或擔保人的公司提供？點擊看詳細借款人必須提供的資料，點擊看詳細1，原（需要檢查貼紙），點擊看詳細2營業執照復印件，組織機構代碼證，點擊看詳細3，稅務登記證，點擊看詳細4，開戶許可證，點擊看詳細5，信用卡

BR> 6，協會或合作協議，點擊看詳細7，近兩年的結束和報告，點擊看詳細8，ID的法定代表人最近的聲明卡及董事ID

證明
9，驗資報告，點擊看詳細二，擔保人提供的資料，點擊看詳細1，營業執照

2，章程或合夥協議，該文章驗資報告，點擊看詳細3，組織機構代碼證，點擊看詳細4，信用卡

5，近期的聲明和最近幾年的報告，點擊看詳細6，身份證的法定代表人，董事的身份，點擊看詳細7，抵押物的所有權證明

㈦ 公司從銀行借款，對股東和管理者有什麼影響

從股價上來看。銀行貸款會因為貸款期間公司需支付銀行貸款利息，導致每股收益有一定程度下降。
站在公司管理者角度，從財務管理學來講，通常地，借款的籌資成本低於發行股票。如果依靠貸款能在一定時間內增強借款人流動性，促進其產銷經營，則銀行貸款對於公司管理者來說是一種有效的方案。
從銀行外借款 企業的應付款就會增多 也就是資產負債率增加 而資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要標志。一般認為，資產負債率的適宜水平是40-60%。對於經營風險比較高的企業，為減少財務風險應選擇比較低的資產負債率；對於經營風險低的企業，為增加股東收益應選擇比較高的資產負債率。投資者在分析資產負債率時，立場不同，看到的資產負債率對公司的影響可以或正或負。 從債權人立場看：他們最關心貸款的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股東提供的資本與企業資本總額相比，只佔較小的比例，則企業的風險將主要由債權人負擔。因此，他們希望債務比例越低越好，企業償債有保證。 從股東角度看，由於企業通過舉債籌措的資金與股東提供的資金在經營中發揮同樣的作用，所以，股東所關心的是全部資本利潤率是否超過借入款項的利率，即借入資本的代價。在企業所得的全部資本利潤率超過因借款而支付的利息率時，股東所得到的利潤就會加大。如果相反，運用全部資本所得的利潤率低於借款利息率，則對股東不利，因為借入資本的多餘的利息要用股東所得的利潤份額來彌補。因此，從股東的立場看，在全部資本利潤率高於借款利息率時，負債比例越大越好，否則反之。 從經營者立場看，如果舉債很大，超出債權人心理承受程度，企業就借不到錢。如果企業不舉債，或負債比例很小，說明企業畏縮不前，對前途信心不足，利用債權人資本進行經營活動的能力很差。

㈧ 有限責任公司的公司股東貸款與以該公司名義貸款有什麼區別註：該公司股東為兩夫婦。

你好
個人股東不管以什麼名義都是個人性質
他可以出具股東證明 但是性質都是個人
個人貸款只對個人負責
以公司名義的貸款需要集體股東決議
公司貸款執行力高 貸款額度也多的多

㈨ 稅務貸款 風險點

一、報表層面的風險點

1.稅負率明確低於同地區同行業水平。

2.成本結構明顯區別於同行業同類產品，比如可抵扣進項的成本明顯偏高，可能被視為多轉了成本。

3.成本結構與產品配方不符，比如有的企業發生一個產品耗用多個包裝盒的低級錯誤，再比如，投入材料與產品沒有關系。

4.成本結構發生明顯變化，而又沒有推出新配方產品。

5.毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯，又沒有合理的解釋。

6.毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低於同行，都可能被重點檢查。

7.期間費用率偏高，大部分毛利被費用「吃掉」，導致企業微利或虧損，很容易被發現隱瞞收入。或者，期間費用明顯偏低，提示可能「另外有一本賬」，大量白條費用做在「另一本賬」上面。

8.製造費用存在異常，比如水電費與產能不配比、外加工支出與產量不配比。

9.資產負債表結構異常，有形資產多，產值卻很小，「大公司做小生意」，可能被懷疑有兩本賬。

10.物流費用占的比重偏高，可能被發現隱瞞了收入。

11.現金流呈負數，可能牽出「兩本賬」。

12.存貨賬實差異大，賬多存少（虛庫），或者存貨時間太長，一直沒有動用。

13.生產環節「在產品」賬多實少，被視為多轉了成本。

14.產能分析出現異常，包括設備產能評估、人工產能評估、材耗產能評估、製造費用產能評估、期間費用產能評，這些產能如果明顯低於同行水平，可能存在隱瞞收入。

15.公司一直虧錢或微利，股東卻大量借錢給公司，可能被懷疑有銷售收入直接進了股東的口袋。

16.預收賬款掛賬時間太長，被強行要求確認收入履行納稅義務。

17.頻繁出現大額現金收支，以及大額現金長期掛在賬上，可能存在賬外收支。

18.股東幾乎沒有繳個稅，而股東個人資產很多，提示股東有「賬外收入」。

四、賬戶管理

1.在銀行開具輔助賬戶，不向稅務申報，收入進入這個賬戶，不確認收入。這種查出來性質比較嚴重。

2.個人卡長期使用於收款，而金額進出很大，累計金額也大在。這很容易受到監管，從而查出未確認收入。

3.個人卡用於收取貨款，卻同時用於支付供應商款，一旦供應商涉稅被查，這些個個卡也就暴露了。

4.個人卡用於收取貨款，同時通知經銷商，導致很多人知道這些卡在用於收取貨款。

5.股東個人卡信息被泄露。

6.反洗錢監控，牽出個人卡收取大量貨款的風險。