股東個人貸款利息進入公司

A. 股東從銀行抵押貸款為了還公司的應付賬款,發生的借款利息公司怎麼入賬

你說的這個問題，涉及會計實務、稅收實務問題。

這個問題非常好，但是也非常復雜。

我簡單說說我的看法——

1、股東以自己的資產向金融機構抵押，然後將貸款所得款項用於歸還公司的債務，那麼，股東的因為貸款所發生的利息，直接按照實際發生數在公司賬面入賬。

2、按照上述入賬的利息支出，一般不得稅前扣除。

3、因為涉及的法律關系和實務比較復雜，限於篇幅，我就不多說了。

上述看法，供你參考。

B. 企業向股東（個人）借款利息是否可以稅前扣除，是否提供收據就可以入帳，股東要不要納稅

根據稅法的規定：

1、納稅人在生產經營期間，向非金融機構借款的利息支出，按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。

2、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。

3、自然人個人取得的利息所得，應當繳納20%的個人所得稅，由支付單位履行代扣代繳義務。

因此，題中企業向自然人股東借款發生的利息支出，借款本金在企業注冊資本50%以內的部分，其利息支出按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。超過規定利率計算的利息支出部分、以及超過規定借款本金而發生的利息支出部分，不得扣除。同時，企業應當就向自然人支付的利息支出（指實際支付的數額，包括計算應交企業所得稅時准予扣除的部分和不得扣除的部分）按20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

C. 股東以個人名義向銀行貸款後把款項給公司用，利息由公司承擔，公司能否稅前扣除股東能否免稅

問題一：屬於統借統貸。
理由：統借統貸是指「集團公司統一融資，所屬企業申請使用」的資金管理模式，即集團公司統一向金融機構借款，所屬企業按一定的程序申請使用，並按同期銀行貸款利率將利息支付給集團公司，由集團公司統一與金融機構結算的資金集中管控模式。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）第21條規定：「企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業間合理地分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除。」該文件將統借方由集團企業擴大至其他成員企業。

問題二：符合條件的利息支出可以稅前扣除。股東從公司取得的利息大於其支付給銀行的部分須繳納個人所得稅、營業稅金及附加。
《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規定：企業向內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款符合條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
根據《營業稅暫行條例》及實施細則、《國家稅務總局關於印發<營業稅問題解答（之一）>的通知》（國稅函發[1995]156號）第十條的規定，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目繳納營業稅，在我國境內提供金融保險業務並取得貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位和個人均為金融保險業的納稅人，包括金融機構和非金融機構及個人。有營業稅當然就涉及城建稅和教育附加等。

D. 關於股東向企業借款的問題

如樓下摘錄的
稅務的做法是有依據的

如果你注意 網上關於股東借款的處理有許多貼子
稅局按6%年利率是據央行基準利率 一點都不高
問題是 注銷前要把資產處理清 其他應收最好與其他應付對沖掉
目前看人家已經知道你的賬務處理的 你只能認了 交3千元了事
否則你只能不辦了，黑戶處理。

E. 股東個人經營性貸款利息和費用可以入公司賬嗎

1、不可以的。股東個人費用一律不可以計入公司賬面，只有股東為公司日常經營發生的相關差旅費等可以計入。

2、不過現實中有企業這樣錄入的，然後年底所得稅匯算清繳時再調整，這樣也是可行的。

3、個人經營貸款，是指銀行向借款人發放的用於借款人流動資金周轉、購置或更新經營設備、支付租賃經營場所租金、商用房裝修等合法生產經營活動的貸款。

F. 出個股東大會決議說是以某某股東的名義為公司貸款.也就是個人經營性貨款。這樣的費用和利息可以入公司賬嗎

股東大會決議說是以某某股東的名義為公司貸款.也就是個人經營性貨款。這樣的費用和利息不可以直接入公司賬。

以某某股東的名義為公司貸款，這也是某某股東的個人貸款，不是公司的貸款。這樣的費用和利息不可以入公司賬。

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G. 以個人名義向銀行借款的利息能否進公司成本

可以算進公司成本，企業與個人借貸是有相關規定的，企業與股東，企業與個人間的借貸只要符合條件都可以算進公司成本予以稅前扣除。個人與企業借貸獲得利息還需要繳納個人利息所得稅。

《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知 》：

一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。

（1） 企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法 律、法規的行為。

（2）企業與個人之間簽訂了借款合同。

(7)股東個人貸款利息進入公司擴展閱讀：

《個人利息所得稅》：

1，利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。

股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

2，財產租賃所得

財產租賃所得 財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

3，財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價征卷、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

4，偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。

個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅。

(7)股東個人貸款利息進入公司擴展閱讀來源：網路-個人所得稅

H. 公司股東等其他人以個人的名義向銀行貸款，貸款作為公司用，公司付利息本金，利息計入財務費用。

一個人名義貸款，借款的主體是個人，不是公司，貸款給公司用，公司應記其他應付款科目，支付給個人的利息從公司賬目中不能體現為財務費用，而應從管理費用或經營費用中出，在記賬時，還不能體現為支付個人利息，因為國家規定只能從國家允許的機構貸款才能從企業賬目中作支付利息帳，你可以以其他名目走筆帳，把利息支付了，稅務就不會查出問題了。
如能幫上你，可否給好評。

I. 一個貿易公司由於自己名下沒有固定資產,用股東的名義做了貸款,請問可以通過什麼方式把利息計入公司財務費

和你們的那個股東簽訂一個借款協議，並寫明利息，然後就可以將該貸款合理計入你們的費用了。

J. 股東個人貸款，放款後款項轉入公司戶，利息能否在入賬

1、可以，但需要寫個說明附後，註明放貸銀行、貸款原因、使用方向、本金總額、利息率等，並領導簽字。
2、不能。會計要求核算清晰，一碼是一碼，不能簡單對沖。