信託公司貸款減值准備

Ⅰ 什麼是貸款減值准備

簡單說來，貸款減值准備也就是商業銀行為抵禦貸款風險而提取的用於彌補銀行到期不能收回的貸款損失的准備金，就是銀行放貸給客戶後收不回來的壞賬准備。
比如，銀行貸款給客戶3000萬，客戶拿到這筆錢後，由於環境變化或者經營不善等原因，導致無法按時償還這筆款項，此時銀行就要按照預計能收回的金額與原貸款金額之差計提貸款減值准備。
貸款減值准備意義：1.滿足政策要求：這部分資產仍歸銀行所有，而不是商業銀行將實際失去這部分資產的財產權。2.調節利潤：少數銀行為完成總行業績要求，通過增加貸款損失准備，從而使營業支出增加，進而調節利潤。實際上「隱藏」了銀行的經營利潤，對銀行經營的實質利潤並無任何影響。

Ⅱ 信託公司貸款 取得收益 涉及哪些稅費

關於印花稅政策

信貸資產證券化的發起機構將信貸資產信託予受託機構時，雙方簽訂的信託合同暫不徵收印花稅。受託機構委託貸款服務機構管理信貸資產時，雙方簽訂的委託管理合同暫不徵收印花稅。發起機構、受託機構在信貸資產證券化過程中，與資金保管機構、證券登記託管機構以及其他為證券化交易提供服務的機構簽訂的其他應稅合同，暫免徵收發起機構、受託機構應繳納的印花稅。受託機構發售信貸資產支持證券以及投資者買賣信貸資產支持證券暫免徵收印花稅。發起機構、受託機構因開展信貸資產證券化業務而專門設立的資金賬簿暫免徵收印花稅。

關於營業稅政策

(1)對受託機構從其受託管理的信貸資產信託項目中取得的貸款利息收入，應全額徵收營業稅。

(2)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務費收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按現行營業稅的政策規定繳納營業稅。

(3)對金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入徵收營業稅;對非金融機構投資者買賣信貸資產支持證券取得的差價收入，不徵收營業稅。(根據財稅[2009]61號文件的相關規定，該條規定已經失效。)

關於所得稅政策

(1)發起機構轉讓信貸資產取得的收益應按企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，轉讓信貸資產所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。發起機構贖回或置換已轉讓的信貸資產，應按現行企業所得稅有關轉讓、受讓資產的政策規定處理。發起機構與受託機構在信貸資產轉讓、贖回或置換過程中應當按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用，未按照獨立企業之間的業務往來支付價款和費用的，稅務機關依照《稅收徵收管理法》的有關規定進行調整。

(2)對信託項目收益在取得當年向資產支持證券的機構投資者分配的部分，在信託環節暫不徵收企業所得稅;在取得當年未向機構投資者分配的部分，在信託環節由受託機構按企業所得稅的政策規定申報繳納企業所得稅;對在信託環節已經完稅的信託項目收益，再分配給機構投資者時，對機構投資者按現行有關取得稅後收益的企業所得稅政策規定處理。

(3)在信貸資產證券化的過程中，貸款服務機構取得的服務收入、受託機構取得的信託報酬、資金保管機構取得的報酬、證券登記託管機構取得的託管費、其他為證券化交易提供服務的機構取得的服務費收入等，均應按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。

(4)在對信託項目收益暫不徵收企業所得稅期間，機構投資者從信託項目分配獲得的收益，應當在機構投資者環節按照權責發生制的原則確認應稅收入，按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅。機構投資者買賣信貸資產支持證券獲得的差價收入，應當按照企業所得稅的政策規定計算繳納企業所得稅，買賣信貸資產支持證券所發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

(5)受託機構和證券登記託管機構應向其信託項目主管稅務機關和機構投資者所在地稅務機關提供有關信託項目的全部財務信息以及向機構投資者分配收益的詳細信息。

(6)機構投資者從信託項目清算分配中取得的收入，應按企業所得稅的政策規定繳納企業所得稅，清算發生的損失可按企業所得稅的政策規定扣除。

受託機構處置發起機構委託管理的信貸資產時，屬於本通知未盡事項的，應按現行稅收法律、法規及政策規定處理。

證券投資基金稅收政策

從1998年起，財政部、國家稅務總局針對證券投資基金發布了若干政策，現將有關規定梳理如下:

1.關於印花稅政策

對投資者(包括個人和企業，下同)買賣基金單位，暫不徵收印花稅;基金管理人運用基金買賣股票按照證券交易印花稅的統一規定繳納印花稅。

2.關於營業稅政策

以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免徵營業稅。

3.關於企業所得稅政策

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。

4.關於個人所得稅政策

對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅;對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前，暫不徵收所得稅。

Ⅲ 什麼叫信託公司自營貸款，與信託貸款有什麼區別，還有其他貸款包括什麼

自營貸款就是用信託公司自己的資金貸款的意思，也是屬於信託貸款；是信託貸款中的一種。簡單可以這樣理解為信託貸款分類：單一資金信託貸款計劃、集合資金信託貸款計劃、自營資金信託貸款計劃。

Ⅳ 企業為何不通過銀行貸款而是通過信託公司融資

1、時間快，銀行要很長的過會時間，信託公司只要有足夠質押物，一般一兩個月就可以了
2、審批要求。銀行的審批要求企業的各項資質很嚴，信託公司松一點
3、銀行貸款往往先給關系戶，有時間政策嚴了有錢都壓著不給貸款
其實可以的話，大部分公司都想從銀行走的，成本低啊

Ⅳ 貸款減值准備 一般風險准備 一樣

不一樣啊
貸款減值准備是按照規定提取的用於補償貸款損失的專項准備，包括專項准備和特種准備。貸款損失專項准備是指根據《貸款風險分類指導原則》確定的貸款五級分類結果及時、足額逐筆計提的准備；特種准備是指對特定國家、地區、行業發放貸款計提的准備。
一般風險准備(General Risk Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從凈利潤中提取，用於彌補虧損的 風險准備。
一個是貸款的，一個是從事證券業務的

Ⅵ 有誰知道貸款損失准備和資產減值損失的本質區別

銀行發放貸款，貸款是銀行的一項資產，當向銀行借款的企業無力償還的時候，銀行就需要對貸款減記至能從企業收回的金額，也就是計提貸款損失准備。所以貸款損失准備是貸款的抵減項，貸款的賬面價值=貸款科目余額-貸款損失准備科目余額。
而資產減值損失，是一項損失，一般資產發生減值的損失，記在資產減值損失中，列示在利潤表中。
比如剛剛說的銀行的貸款要減值了，就借記資產減值損失，貸記貸款損失准備。

其實不僅僅是貸款的減值，平時存貨減值了，可供出售金融資產減值了，固定資產減值了等等，都記為資產減值損失。借記資產減值損失，貸記某某減值准備（存貨跌價准備、固定資產減值准備等）。而這些「准備」，都是資產的抵減項目，列示在資產負債表中。

Ⅶ 金融企業會計里貸款減值准備計提范圍

計提減值准備的范圍既包括有客觀證據表明發生減值損失的貸款，也包括發生減值的證據尚未識別，但未來有可能發生損失的貸款。另外，對於某一國家、地區、行業或者某一類貸款可能發生損失的貸款計提特種准備。

新會計准則第22號《金融工具確認和計量》要求對有客觀證據表明已經發生減值的貸款計提減值准備，而對於未來事件可能造成的貸款損失，不管發生可能性有多大，均不應予以確認，即對於沒有客觀證據表明發生減值的貸款，都不計提減值准備。

因此，新會計准則的貸款減值准備計提范圍要小於《指引》的范圍。這種差異的存在說明，在貸款減值准備計提方面銀行監管當局比會計准則制定者更加審慎。

(7)信託公司貸款減值准備擴展閱讀：

計提資產減值准備對企業會計數據的影響

資產減值准備的計提直接計入當期損益，增加當期費用，減少資產，減少當期利潤。如果少計或不計資產減值准備就會減少當期費用，增加資產，從而虛增當期利潤。

盡管企業已經普遍根據《企業會計准則》要求開始計提各項資產減值准備，但是由於准則對具體情況界定的不明晰，在計提具體內容上沒有明確的計算程序，因此留給企業很大的選擇空間。

目前，八項准備中頻繁被部分企業當作調節企業利潤粉飾會計報表的利器的主要項目是壞賬准備、短期投資跌價准備、存貨跌價准備及長期投資減值准備這幾項。以下筆者試對這四項進行淺析。

壞賬准備

會計准則規定，企業應當在期末分析各項應收款項的可收回性，並預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失，計提壞賬准備。企業計提壞賬准備的方法由企業自行確定。壞賬准備計提方法一經確定，不得隨意變更。

如需變更，應當在會計報表附註中予以說明。在確定壞賬准備的計提比例時，企業應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計。

由於會計准則允許企業可以對壞賬准備的計提比例根據企業的實際情況自行確定，對於那些資產較好，會計核算規范的企業來說確實可以起到一定的積極作用，使財務報告更能真實的反映企業財務狀況和經營成果。

反之，只能成為部分企業調節財務狀況的砝碼。調增計提比例，就會增加當期費用，減少利潤，還可以減少當期納稅。

短期投資減值

會計准則規定，企業在運用短期投資成本與市價孰低時，可以根據其具體情況，分別採用按投資總體、投資類別或單項投資計提跌價准備，如果某項短期投資比較重大(如占整個短期投資10%及以上)，應按單項投資為基礎計算並確定計提的跌價准備。

由於准則規定企業可以根據具體情況，分別採用按投資總體、投資類別或單項投資計提跌價准備，給了一些企業靈活選擇的空間，使部分企業通過對計提方法的選擇――總體、類別和單項，達到左右利潤的目的。

例如，投資類別分A、B、C等多種類別，其中A分a1、a2兩種，B分b1、b2兩種，C分c1、c2兩種。

期末對各項投資進行成本與市價孰低計價，各項投資跌價損益如：a1為-200元，a2為200元，A類合計互為抵消；b1為-300元，b2為200元，B類合計為-100元；c1為400元，c2為-200元，C類合計為200元。

分別按三種不同方法計算如：單項計提的跌價損益為：a1+b1+c2=-700；分類計提的跌價損益為：A+B+C=-100；總體計提的跌價損益為：A+B+C=-100。

長期投資減值

投資准則要求，企業應當定期對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，至少於每年年末檢查一次。如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況變化等原因導致其可收回金額低於投資的賬面價值，應將可收回金額低於長期投資賬面價值的差額，確認為當期投資損失。

企業持有的長期投資有的有市價，有的沒有市價，對持有的長期投資是否計提減值准備，可以更據下列跡象判斷。

對有市價的長期投資可以根據下列跡象判斷是否應當計提減值准備：市價持續2年低於賬面價值；該項投資暫停交易1年或1年以上；被投資單位當年發生嚴重虧損；被投資單位持續2年發生虧損；被投資單位進行清理整頓、清算或出現其他不能持續經營的跡象。

Ⅷ 金融企業准備金 與貸款損失准備金是一樣的嗎

1. 財政部關於印發《金融企業准備金計提管理辦法》的通知（財金〔2012〕20號）：金融企業准備金指：「金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。」其中：

   （1）資產減值准備指"金融企業對債權、股權等金融資產（不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產）進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。"

   （2）一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用內部模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。
   

2. 中國人民銀行關於印發《銀行貸款損失准備計提指引》的通知(銀發〔2002〕98號)：「銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失准備。」"貸款損失准備的計提范圍為承擔風險和損失的資產，具體包括：貸款（含抵押、質押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、拆出資金等。"

3. 對比可知：

   （1）貸款損失准備金的計提單位為銀行，金融企業准備金的計提單位除了銀行，還有信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產管理公司等非銀行金融機構；

   （2）貸款損失准備金是銀行僅就部分資產（范圍見第2條）計提的損失准備金，而金融企業准備金除了資產減值准備還有根據風險管理要求計提的一般准備。

   綜上可知：金融企業准備金與貸款損失准備金不一樣，貸款損失准備金可以算是金融企業准備金的一種。

Ⅸ 如何計提貸款減值准備

計提貸款減值准備是一個會計處理的過程。借記資產減值損失，貸記貸款減值准備就是指的這個過程；
貸款減值准備是一個會計科目～

Ⅹ 銀行財務根據《金融企業准備金計提管理辦法》，資產減值准備和一般准備怎麼計提

銀行財務根據《金融企業准備金計提管理辦法》第三條辦法所稱准備金，又稱撥備，是指金融企以承擔風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。
本辦法所稱資產減值准備，是指金融企以債權、股權等金融資產（不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產 ）進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。
本辦法所稱一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用**模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。