A. 企業向個人借款，支付的利息需要繳納個人所得稅嗎
借款人未按借款合同的約定期限返還給貸款人的款項也叫逾期借款。對於逾期借款利息的計算方法，因借款合同的性質不同而有所區別。那麼，企業向個人借款，支付的利息需要繳納個人所得稅嗎？
網友咨詢：公司向個人借款支付利息時需交哪些稅？代扣個人所稅的話，是不是可以並到個人的工資里一起報稅？
山東智富律師事務所曲俊國律師解答：
按照《財政部，企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅，「扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，督導企業或有關組織依法扣繳個人所得稅。」
《個人所得稅》第八條規定：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。也就是說，企業向個人借款，支付利息時，要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。
民間借款利息怎麼算
1、年利率未超過24%的，合法有效。雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。
2、年利率超過24%不到36%的，按當事人意願。年利率在24%~36%的民間借貸屬於自然債務，如果要提起訴訟，法院不予保護，但是當事人願意自動履行，法院也不反對，借款人不能要求返還已經支付的利息。
3、年利率超過36%的，部分無效。雙方約定的利率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。
曲俊國律師解析：
依據最高人民法院《關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》的規定：公民與非金融企業(以下簡稱企業)之間的借貸屬於民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的應當認定無效：
1、企業以借貸名義向職工非法集資;
2、企業以借貸名義非法向社會集資;
3、企業以借貸名義向社會公眾發放貸款;
4、其他違反法律、行政法規的行為。
借貸利率超過銀行同期同類貸款利率4倍的，按照最高人民法院(民)發(1991)21號《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關規定辦理。而該《意見》第六條規定：民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，各地人民法院可以根據本地區的實際情況掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍。對4倍之內的利息，依法是應受法律保護的，而超出部分則不受法律保護。
對於企業而言：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條規定： 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
因此，在企業所得稅匯算清繳時，公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分准予扣除，超過部分不得稅前扣除。
對於個人而言
公司向個人借款支付的利息，屬於個人所取得的其他收入，不可以並入工資薪金繳納個稅，應當按照實際支付的利息依照20%稅率計算繳納個人所得稅，有支付利息的單位代扣代繳，是兩回事。
曲俊國律師長年為多家大中型企業的提供法律顧問服務，在婚姻家庭、房產糾紛、債權債務、勞動工傷等領域具有豐富的從業經驗。同時現在也是一名婚姻家庭咨詢師，也具有基金、證券從業資格，曾被評為濟南市優秀律師。
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