小額農戶貸款稅收優惠政策文件

❶ 小額貸款公司在稅收上有哪些優惠政策

根據財稅〔2017〕48號文，小額貸款公司享有以下稅收優惠：
（一）取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
（二）取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
（三）按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。
具體實施條件、時間及適用范圍請參考財稅〔2017〕48號文。

❷ 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠

根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」

❸ 請問下小額貸款公司的營業稅是3%是哪份文件作為依據呢，謝謝！

根據《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》(財稅[2010]4號)規定，(1)自2009年1月1日至2013年12月31日，金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅；金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；(2)自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣(含縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅；(3)本通知所稱由銀行業機構全資發起設立的貸款公司，是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內商業銀行或農村合作銀行在農村地區設立的專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行業金融機構。
綜上，如果你公司是由銀行業機構全資發起設立的貸款公司，並經銀行業監督管理委員會批准成立，專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行業金融機構，就可以享受有關優惠政策。不符合上述條件就不能享受上述優惠政策。
根據《營業稅暫行條例》及其實施細則規定，在計算營業稅時，應以利息收入全額計稅，不能扣減在金融機構借款的利息費用

❹ 農戶小額貸款利息免徵增值稅

農戶小額貸款利息免徵增值稅，適用於經省級地方金融監督管理部門批准成立的小額貸款公司。以下為詳細介紹：

1. 優惠內容：2027年12月31日前，該類小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，可免徵增值稅。
2. 享受條件：
   • 農戶判定：長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶；長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶；戶口不在本地但在本地居住一年以上的住戶；國有農場的職工和農村個體工商戶。但位於上述區域的國有經濟機關、團體等集體戶，以及有本地戶口卻舉家外出謀生一年以上的住戶，不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，可從事農業或非農業生產經營，農戶貸款判定以貸款發放時承貸主體是否為農戶為准。
   • 小額貸款界定：單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
3. 享受方式：納稅人在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的證明材料留存備查。
4. 政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（2023年第54號） 。

❺ 農村商業銀行稅收優惠政策

法律分析：農村金融機構可享受多項稅收優惠政策：一是對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。二是對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。三是對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地縣(含縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入，減按3%的稅率徵收營業稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

❻ 小額農戶貸款利息收入減按90%

2022年小型微利企業稅收優惠政策？

減免稅費負擔

符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅

2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

3.小型微利企業減免企業所得稅

4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收

5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」

6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金

7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金

8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費

普惠金融發展

1.金融機構小微企業及個體工商戶利息收入免徵增值稅

2.金融機構農戶利息收入企業所得稅減計收入

3.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除

4.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除

5.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅

6.公司農戶利息收入免徵增值稅

7.公司農戶利息收入企業所得稅減計收入

8.公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除

9.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅

10.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除

11.賬簿印花稅減免

重點群體創業稅收優惠

1.重點群體創業稅費扣減

2.退役士兵創業稅費扣減

3.隨軍家屬創業免徵增值稅

4.隨軍家屬創業免徵個人所得稅

5.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅

6.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅

7.殘疾人創業免徵增值稅

8.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

我在農村信用社貸款10萬，三年還清，每月利息是多少？

在農村信用社貸款10萬，三年還清，3年的基準利率是6.65%，9厘多一點，應該是給你上浮40%，利率為9.31%每月利息：776元。

補充資料：

銀行的利息計算方式：

存貸款利率是由國家統一規定，中國人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。

三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12=月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360=日利率。

計算利息的基本公式，儲蓄存款利息計算的基本公式為：利息=本金×存期×利率；

4、利率的換算，其中年利率、月利率、日利率三者的換算關系是：年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）；月利率=年利率÷12（月）=日利率×30（天）；日利率=年利率÷360（天）=月利率÷30（天）

(6)小額農戶貸款稅收優惠政策文件擴展閱讀：

一、銀行貸款需要的條件是什麼

1、在貸款銀行所在地有固定住所、有常住戶口或有效居住證明、年齡在65周歲（含）以下、具有完全民事行為能力的中國公民；

2、有正當職業和穩定的收入，具有按期償還貸款本息的能力；

3、具有良好的信用記錄和還款意願，無不良信用記錄；

4、能提供銀行認可的合法、有效、可靠的擔保；

5、有明確的貸款用途，且貸款用途符合相關規定；

6、銀行規定的其他條件。

二、意義

銀行通過貸款方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去，滿足社會擴大再生產的補充資金需要，促進經濟發展；同時也可由此取得貸款利息收入，增加銀行本身的積累。

在中國，還運用貸款的有償使用原則，促進企業改善經營管理；並且把銀行信貸作為分配資金的重要方式，也作為調節和管理經濟的重要經濟杠桿。

補充資料：

貸款必須要滿足其條件才可以進行貸款。

貸款申請條件：

1、要有固定收入，要看工資明細；

2、年滿18－65周歲；

3、如果貸款用於經營或購車，要有擔保人和抵押；

4、徵信良好。

貸款申請資料：

1、貸款人身份證；

2、貸款人近半年徵信信息，且徵信信息良好；

3、貸款人名下近半年的銀行卡流水，無中斷；

4、貸款人居住證證明（租房合同、房產證、近三個月水、電、費煤氣發票）；

5、貸款人工作單位開具的收入證明；

6、社保、保單、公積金月供也可貸款。

如果想貸更高的額度，可以做抵押貸款，例如房、車等。

農戶利息收入征免增值稅嗎

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減計收入有哪些？政策依據是什麼？

減計收入是指按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的一種稅收優惠措施。

❼ 小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入有何企業所得稅優惠

一、根據《財政部國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)和《財政部稅務總局關於延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第22號）有關規定，自2017年1月1日至2023年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。」

二、根據《財政部稅務總局關於延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第54號）第二條規定，對經省級地方金融監督管理部門批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

第五條規定，本公告執行至2027年12月31日。

❽ 小額農戶貸款利息收入免徵增值稅

法律主觀：

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵 增值稅 。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融培團發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。配數橘 在當代社會對於大中型企業來說都是必須要繳納相關的稅收的，但並不意味著所有的稅收都必須繳納，有些情況之下是存在著稅收的優惠的，所以要及時的關注當地所發布的一些稅收方面的政策，這樣才能夠獲取相關的優惠政策內畢李容。