廣州市小額貸款公司的稅收

① 小額貸款公司要交哪些稅種

小額貸款公司應依法繳納企業所得稅小額貸款公司可以由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，但其公司性質為有限責任公司或股份有限公司屬企業法人。也就是說，雖然自然人符合規定條件也可設立小額貸款公司，但由於新企業所得稅法實行法人所得稅制，《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25%。

另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。國家稅務總局關於印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函[2008]159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定為企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業法人與其他社會組織投資設立還是由自然人成立必須依法繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任。因此，新企業所得稅法及其實施條例將依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設立的小額貸款公司基於其法人性質應繳納企業所得稅而不是個人所得稅。

自然人股東分得稅後利潤應繳納個人所得稅2006年1月實施的新《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》使得一人公司法律制度在我國首次得以確立，一人公司是依照《公司法》成立負有有限責任的法人企業，由於一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此，在納稅時將一人公司與其股東分別對待，即對一人公司先行徵收企業所得稅，同時再對其作為股東根據公司章程規定分得的稅後利潤，即因其擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得，按照《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》的規定，按「利息、股息、紅利所得」，適用20%的稅率徵收個人所得稅。

這里需要簡單提及的是，除上述主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。

② 小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入有何企業所得稅優惠

一、根據《財政部國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)和《財政部稅務總局關於延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第22號）有關規定，自2017年1月1日至2023年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。」

二、根據《財政部稅務總局關於延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第54號）第二條規定，對經省級地方金融監督管理部門批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

第五條規定，本公告執行至2027年12月31日。

③ 小額貸款公司利息收入要交稅嗎

要交稅。貸款性質的利息收入，屬營業收入了，要交5%的營業稅（似同金融保險業）。
「貸款」是指將資金貸與他人使用的行為，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按『金融保險業』稅目徵收營業稅。因此，小額貸款公司辦理各項小額貸款業務取得的貸款利息收入，應適用『金融保險業』稅目，稅率5%。

④ 小額貸款公司在稅收上有哪些優惠政策

根據財稅〔2017〕48號文，小額貸款公司享有以下稅收優惠：
（一）取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
（二）取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
（三）按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。
具體實施條件、時間及適用范圍請參考財稅〔2017〕48號文。

⑤ 農戶小額貸款利息免徵增值稅

農戶小額貸款利息免徵增值稅，適用於經省級地方金融監督管理部門批准成立的小額貸款公司。以下為詳細介紹：

1. 優惠內容：2027年12月31日前，該類小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，可免徵增值稅。
2. 享受條件：
   • 農戶判定：長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶；長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶；戶口不在本地但在本地居住一年以上的住戶；國有農場的職工和農村個體工商戶。但位於上述區域的國有經濟機關、團體等集體戶，以及有本地戶口卻舉家外出謀生一年以上的住戶，不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，可從事農業或非農業生產經營，農戶貸款判定以貸款發放時承貸主體是否為農戶為准。
   • 小額貸款界定：單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
3. 享受方式：納稅人在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的證明材料留存備查。
4. 政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（2023年第54號） 。

⑥ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件的規定，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，可以免徵增值稅。金融機構需單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，並按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報，未單獨核算的，則不能免徵增值稅。此通知中所稱的農戶，是指長期居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，以及長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶。此外，還涵蓋了國有農場的職工。農戶貸款的判定標准為貸款發放時的借款人是否屬於農戶。此通知所稱的小型企業和微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。而小額貸款，則是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款，或沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。

《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件中規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，可以免徵增值稅。同時，對於這些小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。此外，這些小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。

值得注意的是，金融機構在享受免稅政策的同時，也需遵循相關管理規定。例如，金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，並單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入。這不僅是對金融機構的一種監管，也是為了確保稅收政策的有效實施。

總的來說，這些政策旨在支持金融機構向小微企業和農戶提供貸款，促進農村經濟的發展，同時也為金融機構減輕了稅收負擔，鼓勵金融機構增加對小微企業和農戶的貸款投放。

⑦ 小額貸款公司應交什麼稅種,計稅依據是什麼

根據《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》首次通過制度正式承認了民間貸款機構的合法地位，對小額貸款公司的性質，規定小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。

不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。

而《企業所得稅法》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25％。另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20％的稅率繳納企業所得稅。

2006年1月實施的新《公司法》規定，一人公司是依照《公司法》成立負有有限責任的法人企業，因其擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得，按照《個人所得稅法》的規定，按「利息、股息、紅利所得」，適用20％的稅率徵收個人所得稅。除以上涉稅事項外，還可能涉及城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。