小額貸款收入中可以免增值稅的

① 最新的稅收優惠政策

【法律分析】：1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

5、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額

【法律依據】：《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》

第一條 自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。

第二條 自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

② 農戶小額貸款利息收入征免增值稅嗎

《關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）：

一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵增值稅。

二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。

本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。

③ 哪些利息收入可以免徵增值稅

一、金融機構農戶小額貸款利息收入

自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

二、國家助學貸款利息收入免徵增值稅

金融機構取得的國家助學貸款利息收入免徵增值稅。

三、國債、地方政府債利息收入免徵增值稅

納稅人取得的國債、地方政府債利息收入免徵增值稅。

四、人民銀行對金融機構的貸款利息收入免徵增值稅

中國人民銀行對金融機構貸款取得的貸款利息收入免徵增值稅。

五、住房公積金個人住房貸款利息收入免徵增值稅

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

六、外匯貸款利息收入免徵增值稅

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

七、統借統還利息收入免徵增值稅

統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

八、金融同業往來利息收入免徵增值稅

免徵增值稅的金融同業往來利息收入包括：

（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。

（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。

（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。

（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。

九、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。

④ 2022年最新稅收優惠政策

2022年最新增值稅優惠政策：
01、增值稅小規模納稅人免徵增值稅優惠政策。
2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。
政策依據:《財政部國家稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第11號)
02、繼續實施邊銷茶免徵增值稅的優惠政策。
自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售的自產邊銷茶(企業名單見附件)和經銷企業銷售的邊銷茶免徵增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經發酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸後專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。
政策依據:《關於繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第4號)
03、繼續實施金融機構特定利息收入免徵增值稅的優惠政策。
金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入免徵增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

⑤ 小額貸款公司在稅收上有哪些優惠政策

根據財稅〔2017〕48號文，小額貸款公司享有以下稅收優惠：
（一）取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
（二）取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
（三）按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。
具體實施條件、時間及適用范圍請參考財稅〔2017〕48號文。

⑥ 金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。在當代社會對於大中型企業來說都是必須要繳納相關的稅收的，但並不意味著所有的稅收都必須繳納，有些情況之下是存在著稅收的優惠的，所以要及時的關注當地所發布的一些稅收方面的政策，這樣才能夠獲取相關的優惠政策內容。

⑦ 金融機構取得的農戶小額貸款利息收入能否免徵稅

自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

小額貸款，是指單戶授信小於100萬元（含本數）的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款。

⑧ 小微企業增值稅優惠政策包括哪些

法律分析：2018年小微企業增值稅優惠政策為：

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅；對於小規模納稅人公司經營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅；

3、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅；

4、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

5、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額；

6、自主就業退役士兵從事個體每戶每年減稅8000元；

7、企業招用自主就業退役士兵每人每年減稅4000元；

8、物流企業自有的大宗商品倉儲用地減半計征城鎮土地稅；

9、提高科技型中小企業研發費加計扣除比例到75%；

10、重點群體自主創業從事個體每戶每年減稅8000元。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%。徵收率的調整，由國務院決定。

第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務主管部門制定。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

⑨ 小型微利企業的稅收優惠

小微企業稅收優惠有哪些

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅

《關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定：

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。

⑩ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」