贷款公司待转销项税额

Ⅰ 建筑行业待结算销项税

上述会计处理分录错误。
建筑行业收到建设方预付款已开具税票应记：
借：银行存款
贷：工程结算
贷：应交税费一销售税
采购原材料、租赁设备、接受劳务取得的进项应记：
借：工程施工一×××材料、租设备、劳务
借：应交税费一待抵扣税
贷：银行存款或现金
进项抵扣票在180天内认证进行抵扣进项少于销项的差额等于年底应交的税金。应记：
①
进项抵销项
借：应交税费一销售税（抵扣后账户余额表示应上交的税金）
贷：应交税费一待抵扣税（抵扣后账户无余额）
②
上交税金应记：
借：应交税费一销售税（账户无余额表示年度已完阶段应纳税）
贷：银行存款

Ⅱ 销项税额贷方余额问题

不存在销项税的累计,因为每一个月所开的发票在第二个有15号之前一定要在网上申报纳税.应交税金-应交增值税(销项税额)月底无余额,将其转到贷:应交税金-应交增值税(已交税金)

销售商品时的处理是:
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)

月底的处理是 应交税金-应交增值税＝销项-进项>0 将其金额转入已交税金,其分录为:
借:应交税金-应交增值税(销项税额)
贷:应交税金-应交增值税(已交税金)
下月支付时:
借:贷:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款

Ⅲ 借：应交税费-待抵扣进项税额,贷：应交税费-应交增值税。这个会计分录怎么理解

根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”
例2.彤升公司为增值税一般纳税人，2017年1月开工兴建生产厂房，采购建筑材料234万元，取得增值税专用发票注明税额34万元，当月认证通过。会计处理如下：（单位：万元，下同）
借：在建工程200
应交税费——待抵扣进项税额13.6（34×40%）
应交税费——应交增值税（进项税额）20.4（34×60%）
贷：应付账款等234
在第13个月（2018年1月），可以抵扣进项税额时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）13.6
贷：应交税费——待抵扣进项税额13.6

Ⅳ 销项税额放在贷方什么意思

应交税费是负债类科目，借方记减少，贷方记增加，其明细科目下：应交税费——应交增值税（销项税额）记在贷方，即表示这是本科目增加的，需要交纳的税费。

Ⅳ 解释下增值税为什么在借方而不是在贷方

1、一般纳税人账务处理中，应交增值税=销项税额-进项税额

2、应交税金——应交增值税虽然属于负债类科目，但借方依然表示减少，贷方依然表示增加。

3、所以一般纳税人增值税业务的账务处理中，如果购进货物，则在借方记录应交税金——应交增值税（进项税额）；如果销售货物，则在贷方记录应交税金——应缴增值税（销项税额）。你只有计算出进项税额和销项税额最后才能计算出应交纳的增值税。

4、实在不行你先死记硬背，凡购进货物则记借方，销售货物则记贷方，时间长了自然会明白的。

副标题回答：借库存材料。借应交税金增值税待抵扣进项税。贷应付账款。

借 原材料或者库存商品 50000-8500

应交税费-应交增值税（进项税）8500

贷 应付帐款 50000

(5)贷款公司待转销项税额扩展阅读：

一、应交增值税

期末，「应交增值税」科目如有余额，一定在借方。

借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额，可在以后期间抵扣。期末编制报表时，会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵扣完毕，相应余额应在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。

二、未交增值税

期末，「未交增值税」科目余额一般为贷方，个别情况下会有借方。

贷方余额代表一般纳税人本月转出的尚未缴纳的增值税或前期的欠税，借方余额代表纳税人由于当期缴纳当期税金而导致多交的增值税。期末应将该科目余额与其他税种的应交金额合并，在「应交税费」项目列示。

三、预交增值税

期末，「预交增值税」科目如有余额，一定在借方。

借方余额代表一般纳税人已预缴但尚未抵减的税款，或者抵减本期应纳税额后剩余的部分。会计人员应结合以后期间的应纳税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵减完毕，相应余额在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。

四、待抵扣进项税额

期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人取得不动产执行分期抵扣政策，尚未到期的40%的进项税额，以及辅导期一般纳税人尚未交叉稽核比对的进项税额。由于不动产分期抵扣40%部分，一定会在一年内转入「进项税额」，因此应将本科目借方余额在「其他流动资产」项目列示。

五、待认证进项税额

期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人已取得扣税凭证但尚未认证及申报抵扣的进项税额部分。根据现行政策，专用发票及海关进口增值税专用缴款书认证有180天的期限，因此建议期末将本科目余额在「其他流动资产」项目列示。

六、待转销项税额

期末，「待转销项税额」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。

贷方余额反映的是一般纳税人会计确认收入的时间早于纳税义务发生时间对应的税额，借方余额反映的是相反情形。

贷方余额应根据情况在「其他流动负债」或「其他非流动负债」项目列示。

一般纳税人以预收款方式提供建筑服务，预收款对应的销项税额或应纳税额，计入「待转销项税额」科目借方的，期末，本科目借方余额应与「预收账款」科目余额相抵减，抵减后的净额在「预收账款」项目列示。

七、简易计税

期末，「简易计税」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。

建议纳税人在「简易计税」科目下设置「计提」、「扣除」和「预缴」三个明细科目或专栏。

期末，「计提」>「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在贷方，反映的是一般纳税人选用简易计税方法计税的应纳税额，期末应将「简易计税」科目贷方余额在「应交税费」项目列示。

期末，「计提」<「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在借方，反映的是预缴税款尚未抵减应纳税额或者尚未递减完毕的部分，以及差额计税中扣除项目大于被扣除项目对应的税额，期末应将「简易计税」科目借方余额在「其他流动资产」或「其他非流动资产」项目列示。

八、转让金融商品应交增值税

一般纳税人转让金融商品业务，正差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目贷方核算，建议期末将其转入「应交税费—应交增值税（销项税额）」，这样本科目就不会出现贷方余额，相应税额通过月末结转程序进入「未交增值税」科目，一并列示在「应交税费」项目。

一般纳税人转让金融商品业务，负差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目借方核算，但年末仍存在借方余额的，应结转至本期损益。

因此，「转让金融商品应交增值税」科目如有借方余额，应在中期资产负债表的「其他流动资产」项目列示。

九、代扣代交增值税

期末，「代扣代交增值税」科目如有余额，一定在贷方，反映的是一般纳税人接受境外单位或个人在境内发生应税行为代扣但尚未代缴的增值税，期末应在「应交税费」项目列示。

Ⅵ 贷：应交税费-应交增值税（销项税额转出）怎么一回事详细一点。

贷：应交税费-应交增值税（销项税额转出）怎么一回事…1965P

Ⅶ 借：管理费用--电信费 贷：应交税费--增值税--销项税额 这样写分录 如果可以是为什么不可以又为什么

不可以啊 因为贷：应交税费--增值税--销项税额 说明此公司销售货物了 故有销项税额 此时就应该有收入 贷：主营业务收入/其他业务收入等 借：其他应付款 /银行存款/库存现金

Ⅷ 请问会计分录 借方：应交税金 - 增值税销项税 贷方：待摊费用 - 待转进项税金 是什么意思

就是在单位内部转出，所以增值税在借方，比如生产某产品用的原料从本单位仓库中领取，增值税也是借方，销项税额转出。

Ⅸ “营改增”以后，融资租赁企业的销项税额有何具体规定

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人《营业税改征增值税试I点实施 办法》对于
融资
租赁企业的销项税额有如下规定：

1. 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人， 提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括
外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

2•经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人， 提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对
外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额 作为销售额。

3•试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合 同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融 资租赁服务缴纳增值税。

继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人，经人民银行、银 监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形
动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务， 可以选择以下方法之一计算销售额：

(1) 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本 金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利
息后的余额为销售额。

纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价 款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有
约定的，为当期实际收取的本金。

试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价 款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

(2) 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外 汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

4.经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融 资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到
标准的当月起按照上述第1、2、3点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达 到1. 7亿元但注册资本达到1. 7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第 1、2、3点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租 业务不得按照上述第1、2、3点规定执行。

Ⅹ 借；固定资产清理 贷：应交税金-销项税 怎么过渡到 借：营业外支出 贷：应交增值税-销项税

借：固定资产清理
贷：应交税金-销项税
借：营业外支出
贷：固定资产清理
“应交增值税-销项税”不用过度啊，交税时核销
借：应交税金-销项税
贷：银行存款