贷款冲减预收款后余额退回

❶ 预收款退还怎么做分录

预收款退还会计分录为:
借：预收账款
贷：银行存款
（一）预收账款的定义：
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或
提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项
负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”
账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1
年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
（二）预收账款的账务处理：
（1）收到预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
（2）销售商品时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销售税额）
（3）退回多余款项时：
借：预收账款
贷：银行存款
（三）预收账款的核算内容：
（1）借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
（2）贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入；
（3）期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（四）资产负债表日预收账款的填列方法：
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

❷ 用预收账款进行冲销，那还有剩余的预收账款怎么做会计分录

当收到预收账款时会计处理，

借：现金/银行存款

货：预收账款---XXXX

当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理

借：预收账款---XXXXX

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税（销）

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1、“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2、“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

(2)贷款冲减预收款后余额退回扩展阅读：

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：网络-预收账款

❸ 会计分录:发出乙产品220 件, 每件售价340 元,货款冲减预收款90000后余额退回。 这个怎么做啊

销售（假定增值税率17%）
借：预收账款 74800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10868.38
主营业务收入——乙产品（220件） 63931.62
余额退还
借：预收账款 15200
贷：银行存款 15200

❹ 根据合同，向滨泉公司发出乙产品220件，每件售价340，货款冲销预收款90000后余额退回。请写会

1、若是清徐滨泉建材有限公司，于2017年11月28日成立。公司经营范围包括：水泥、沙、石子、铝合金门窗的销售，水泥制品的生产销售等。

2、太原清徐滨泉建材有限公司是一家集生产、销售批发于一体的水泥制品企业。公司主营产品包括：PC砖、路沿石、路牙石、水泥瓦、轻质隔墙板等。

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❺ 怎样冲销预收账款

当收到预收账款时会计处理：

借：现金/银行存款

货：预收账款---XXXX

当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理

借：预收账款---XXXXX

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税(销)

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

(5)贷款冲减预收款后余额退回扩展阅读：

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方。

由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

❻ 退回多余预收款怎么记账

退回多余预收款，会计分录：

借：预收账款

贷：银行存款

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款。

在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时。

如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

(6)贷款冲减预收款后余额退回扩展阅读：

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：

1、区域分布/具体客户模式；

2、合约结合具体客户模式；

3、具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

预收账款账务处理：

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

❼ 预收余额在贷方，要怎样冲减

预收账款的余额就应该在“贷方“
收到预收款时记
借：银行存款（或库存现金）
贷：预收账款-xx公司
发出货并开出发票时记
借：预收账款-xx公司
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项税额）

❽ 预付账款贷方余额冲减成本的分录问题

预付账款贷方余额应该算做营业外收入，借：预付账款 0.05
贷:营业外收入 0.05

❾ 请问“预收账款”的余额怎么处理冲销

预收账款业务的会计处理:
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
销售未实现时，
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时，
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。
在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

❿ 收到预收款后又原数退回，但银行存款以负数出现在借方是什么意思

就是表示冲销了原来的那一笔了噻,负数的意思就是,原来收到的那笔凭证是错的,没有收到钱,现在更正过来,作法就是将其全额冲红.