住房貸款留存備查資料

A. 最新個人所得稅中關於房屋貸款部分

首先得看下新個稅中關於住房貸款這部分的減免是怎麼規定的 1、2019年1月1日起實施六大專項附加個稅抵扣，其中住房貸款利息，納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。 2、如果夫妻雙方，一方住在首套住房，並有貸款。同時另一方，在另一個城市為了工作租房居住。則夫妻雙方只能選擇一方進行扣除。(1)住房貸款留存備查資料擴展閱讀：參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章到第七章內容： 1、第五章住房貸款利息 1）第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 2）第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。 3）第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。所以如果是需要進行專項扣除，是需要填寫的

B. 子女教育個稅扣除信息的報送與留存備查資料有哪些

1.專項附加扣除信息報送

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十二條的規定，納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》的格式如表3-9所示。

該表根據2018年新《個人所得稅法》及其實施條例、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》等法律法規有關規定製定。

納稅人按享受的專項附加扣除情況填報對應欄次；納稅人不享受的項目，無須填報。納稅人未填報的項目，默認為不享受。

如各類扣除項目的表格篇幅不夠，可另附多張《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

表3-9人所得稅專項附加扣除信息表

（1）適用范圍。

①該表由享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人六項專項附加扣除的自然人納稅人填寫。選擇在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時享受的，納稅人填寫後報送至扣繳義務人；選擇在年度匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，納稅人填寫後報送至稅務機關。

②納稅人首次填報專項附加扣除信息時，應將本人所涉及的專項附加扣除信息表內各信息項填寫完整。納稅人相關信息發生變化的，應及時更新此表相關信息項，並報送至扣繳義務人或稅務機關。

納稅人在以後納稅年度繼續申報扣除的，應對扣除事項有無變化進行確認。

（2）表頭項目。

「填報日期」：納稅人填寫該表時的日期。

「扣除年度」：填寫納稅人享受專項附加扣除的所屬年度。

「納稅人姓名」：填寫自然人納稅人姓名。

「納稅人識別號」：納稅人有中國居民身份證的，填寫公民身份號碼；沒有公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

（3）表內基礎信息欄。

「納稅人信息」：填寫納稅人有效的手機號碼、電子郵箱、聯系地址。其中，手機號碼為必填項。

「納稅人配偶信息」：納稅人有配偶的填寫本欄，沒有配偶的則不填。具體填寫納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

（4）扣繳義務人信息欄。

納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的填寫本欄。

「扣繳義務人名稱」「納稅人識別號（統一社會信用代碼）」：納稅人由扣繳義務人在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時辦理專項附加扣除的，填寫扣繳義務人名稱全稱及納稅人識別號或統一社會信用代碼。

（5）簽字（章）欄次。

「聲明」欄：需由納稅人簽字。

「扣繳義務人簽章」欄：扣繳單位向稅務機關申報的，應由扣繳單位簽章，辦理申報的經辦人簽字，並填寫接收專項附加扣除信息的日期。

「代理機構簽章」欄：代理機構代為辦理納稅申報的，應填寫代理機構統一社會信用代碼，加蓋代理機構印章，代理申報的經辦人簽字，並填寫經辦人身份證件號碼。

納稅人或扣繳義務人委託專業機構代為辦理專項附加扣除的，需代理機構簽章。

「受理機關」欄：由受理機關填寫。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》（見表3-9）子女教育專項附加扣除信息填報說明如下：

子女「姓名」、「身份證件類型」及「身份證件號碼」：填寫納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

「出生日期」：填寫納稅人子女的出生日期，具體到年月日。

「當前受教育階段」：選擇納稅人子女當前的受教育階段。區分「學前教育階段」「義務教育」「高中階段教育」「高等教育」四種情形，在對應框內打「√」。

「當前受教育階段起始時間」：填寫納稅人子女處於當前受教育階段的起始時間，具體到年月。

「當前受教育階段結束時間」：納稅人子女當前受教育階段的結束時間或預計結束的時間，具體到年月。

「子女教育終止時間」：填寫納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學歷教育的時間，具體到年月。

「就讀國家（或地區）」「就讀學校」：填寫納稅人子女就讀的國家或地區名稱、學校名稱。

「本人扣除比例」：選擇可扣除額度的分攤比例，由本人全額扣除的，選擇「100%」，分攤扣除的，選「50%」，在對應框內打「√」。

2.留存備查資料

納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

子女教育專項附加扣除的標准、范圍、方式與時間，可列表說明如下（見表3-10）。

表3-10子女教育專項附加扣除

C. 2019年新稅法填報六項專項附加稅，個人需要准備哪些資料

國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2018年第60號）：

第十二條 納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

納稅人需要留存備查資料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

第十三條 納稅人享受繼續教育專項附加扣除，接受學歷（學位）繼續教育的，應當填報教育起止時間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業技術人員職業資格繼續教育的，應當填報證書名稱、證書編號、發證機關、發證（批准）時間等信息。

納稅人需要留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。

第十四條 納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

第十五條 納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

納稅人需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

第十六條 納稅人享受贍養老人專項附加扣除，應當填報納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系；有共同贍養人的，需填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

納稅人需要留存備查資料包括：約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。

第十七條 納稅人享受大病醫療專項附加扣除，應當填報患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫保相關的醫葯費用總金額、醫保目錄范圍內個人負擔的自付金額等信息。

納稅人需要留存備查資料包括：大病患者醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫葯費用清單等資料。

D. 關於個人所得稅專項附加扣除的住房貸款利息，公司要求填報了的職員復印貸款合同留底合法嗎

嚴格來說沒有這個必要，按照稅法規定，專項扣除的資料有個人留存備查即可，單位不需要審查留存

參看稅務局文件：個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）

第二十三條，備查資料由納稅人（員工個人）保存，扣除信息表有扣繳義務人（公司）保存，且公司不得拒絕員工提報的專項扣除

E. 住房貸款利息專項附加扣除的信息的報送與留存備查資料是怎樣的

1.專項附加扣除信息報送

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十四條的規定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》（見表3-9）住房貸款利息專項附加扣除信息填報說明如下：

「住房坐落地址」：填寫首套貸款房屋的詳細地址，具體到樓門號。

「產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號」：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。

「本人是否借款人」：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。本人是借款人的情形，包括本人獨立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇「否」，則表頭位置須填寫配偶信息。

「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50%」：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚後選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認為「否」。

「公積金貸款|貸款合同編號」：填寫公積金貸款的貸款合同編號。

「商業貸款|貸款合同編號」：填寫與金融機構簽訂的住房商業貸款合同編號。

「貸款期限（月）」：填寫住房貸款合同上註明的貸款期限，按月填寫。

「首次還款日期」：填寫住房貸款合同上註明的首次還款日期。

「貸款銀行」：填寫商業貸款的銀行總行名稱。

2.留存備查資料

納稅人需要留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料備查。

住房貸款利息專項附加扣除的范圍、標准、方式與時間可列表說明如下（見表3-12）。

表3-12住房貸款利息專項附加扣除

續前表

F. 多選題 納稅人扣除符合條件的大病醫療支出，要留存什麼資料（ ）

大病醫療保險可以在個人所得稅稅前扣除。
2018年10月20日起，財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行
辦法（徵求意見稿）》，第四章就是大病醫療專項附加扣除。一個納稅年度內，在社會醫療保險
管理信息系統記錄的（包括醫保目錄范圍內的自付部分和醫保目錄范圍外的自費部分）由個人負
擔超過15000元的醫葯費用支出部分，為大病醫療支出，可以按照每年60000元標准限額據實扣
除。大病醫療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。

納稅人應當留存醫療服務收費相關票據原件（或復印件），發生的大病醫療支出由納稅人本人扣除。
(6)住房貸款留存備查資料擴展閱讀：
個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。
納稅人的子女接受學前教育（年滿3歲至小學入學前教育）和學歷教育（小學和初中的義務教育、
普通高中和中等職業教育、學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）的相關支出，按
照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。受教育子女的父母分別按扣除標準的
50%扣除；經父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。具體扣除方式在一個納
稅年度內不得變更。
納稅人接受學歷繼續教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納
稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的
年度，按照每年3600元定額扣除。
住房貸款利息專項附加扣除可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸
款利息支出，納稅人不得扣除。
住房租金專項附加扣除：承租的住房位於直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他
城市，扣除標准為每年14400元（每月1200元）；承租的住房位於其他城市的，市轄區戶籍人口
超過100萬的，扣除標准為每年12000元（每月1000元）。承租的住房位於其他城市的，市轄區
戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標准為每年9600元（每月800元）。
納稅人贍養60歲（含）以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出可以扣除。其中納稅人為獨生子
女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應當與其兄
弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度，分攤方式包括平均分攤、被贍養人指定分攤
或者贍養人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內不得變更。

G. 享受住房貸款利息專項附加扣除，需要填報和留存哪些資料

根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告》
（國家稅務總局公告2018年第60號）第十四條的規定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

H. 個稅專項附加扣除信息採集表要交哪些佐證材料

1、納稅人享受子女教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

2、納稅人享受繼續教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。

3、納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

4、納稅人享受住房租金專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

5、納稅人享受贍養老人專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：有共同贍養人的，需要約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。

6、納稅人享受大病醫療專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：大病患者醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫葯費用清單等資料。

I. 個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不得超過

個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月。

第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

舉例：

小張2019年和妻子使用住房公積金購買了他們的第一套房子，由於是首套住房，且使用了住房公積金，可以享受到住房貸款利息專項附加扣除，經過夫妻二人的商議，決定由小齊一方扣除。小齊一個月收入9000元，那麼按照《辦法》規定，小齊每月需納稅部分為：

5000＋1000＝6000（元）；

9000－6000＝3000（元）。

溫馨提示：非首套住房不能享受該項專項附加扣除；一個納稅年度內不得更換扣除方；辦理該項專項附加扣除需要留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

注意：5000元為月免徵額。

(9)住房貸款留存備查資料擴展閱讀：

第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50％扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。