❶ 全資子公司借總公司的錢,支付給總公司的利息,應該開具發票么
不需要開具。
因為利息類的費用或收入，基本上都是以能夠被認可的票據來作為記賬憑證的原始憑證的，何況在母公司與全資子公司之間。
打個比方說，你去銀行貸款，銀行在收你的利息費用時可是從來都沒有什麼發票開具的，頂多給你一張收訖單據（無論轉賬還是現金）；反之，你公司的錢存在銀行，銀行在向你支付利息時，也是從來不會要求你給它開具發票的，反而會主動給你一張付訖單據。
希望我的回答能夠幫助到你。敬請採納。
❷ 子公司貸款利息發票可以在母公司抵扣土地增值稅嗎
不可以。
如果子公司與母公司都是獨立核算的公司，所有的核算都必須獨立，收入、費用等等不能混合，子公司的貸款利息只能計入子公司的費用，不能在母公司抵扣任何費用，包括母公司的土地增值稅。
❸ 集團公司融資後借給子公司用稅務處理
1.按照金融業3%的利息繳納營業稅。（這個不一定，母子公司間非金融企業借貸其實是非法的，因此地稅局不一定收這筆營業稅）
2.按照收取的利息繳納。
3.開具利息收據，不能進入成本（企業所得稅法第六章特別納稅調整）
4.全資子公司沒什麼區別，都以此為原則。
補充回答:
是否屬於金融企業這個我真不知道,你得看你們單位有沒有相關的許可等,如果屬於金融企業的話,肯定有相關的證照;如果是金融企業得看你們相關的營業許可啥的了;是否能扣除與你們是否金融企業沒啥關系,那是因為你們是屬於關聯企業,所以不能扣除.
個人意見，僅供參考
❹ 母公司借款給子公司，需要支付利息嗎賬務怎樣處理
您好，可以支付利息。
1、母公司借子公司時：
借：其他應收款
貸：銀行存款
2、母公司計息時：
借：應收利息
貸：財務費用-利息收入
❺ 關聯企業間發生的利息支出如何開具發票
問：我公司是2007年成立的生產性企業，下設一個全資子公司，負責公司材料采購和產品銷售。通過這樣的職能分工，發揮采購、生產、銷售的專業化分工。目前，我公司欲加強對該子公司的財務管控，管控內容之一是統一投融資平台，子公司沒有對外融資資格，需要資金由母公司調撥。向子公司調撥資金的資金來源有：資本金投入、資本金之外的自有資金和銀行貸款。請問： 1、資本金之外的自有資金，因子公司是我公司的原料上游和產品下游，因此兩公司存在大量的貨款往來（即內部往來），既可以分別在應收賬款和應付賬款里反映，也可以設「內部往來」科目放映，月末根據科目余額方向填列資產負債表，這樣核算是否可行？ 2、對於這三種資金來源，子公司負擔的資金成本不同：資本金無須負擔資金成本；自有資金和銀行貸款劃撥需要支付利息。利息負擔數額及利息往來單據具備什麼內控條件才能稅前扣除？ 答：1、《企業會計准則》及其應用指南規定： 應收賬款科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。應付賬款科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。 因此，公司與子公司的購銷業務往來一般應通過應收賬款、應付賬款科目反映。但是企業在不違反會計准則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本單位的實際情況自行增設、分拆、合並會計科目；即企業與子公司的購銷往來也可通過設「內部往來」科目反映。 2、將銀行貸款調撥到子公司 《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]156號）第十條規定，問：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，應如何徵收營業稅？ 答：《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。 根據上述規定，企業從銀行貸款取得資金後再將部分資金提供給子公司使用，向子公司收取費用。企業屬於將資金貸與他人使用，應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。 （1）但若企業的貸款屬於統借統還業務，《財政部、國家稅務總局關於非金融機構統借統還業務徵收營業稅問題的通知》（財稅字[2000]7號）第一條規定，為緩解中小企業融資難的問題，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位（以下簡稱統借方）向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。 第二條規定，統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高於支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額徵收營業稅。 根據上述規定，企業向金融機構貸款後將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。 （2）若企業向關聯方收取的費用需繳納營業稅的，根據《發票管理辦法》第二十條規定：「銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。」應向子公司開具發票。 若企業與子公司的轉貸屬於應徵收營業稅的，子公司應取得發票。子公司若未取得發票情況下： 《發票管理辦法》第二十二條的規定：「不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。」 《國家稅務總局關於進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發[2008]80號）規定：「在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用於稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。」 《國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見》（國稅發[2008]88號）規定：「不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。」 因此，在子公司若未取得發票的情況下，子公司的利息支出不得在稅前扣除。 （3）若子公司取得企業開具的合法票據（企業應繳營業稅的開發票；不繳納營業稅的開具收據）。 《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十八條第二款規定，非金融企業向金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分的企業在生產經營活動中發生的利息支出准予稅前扣除。 《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。 企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為： （一）金融企業，為5：1； （二）其他企業，為2：1. 第二條規定，企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。 根據上述規定，企業為子公司的股東，子公司利息稅前扣除還應執行《國家稅務總局關於企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號）規定。 另外需提醒，企業與關聯企業為關聯方，將資金給關聯方使用收取費用，利息定價應符合公允價值。否則，根據《稅收征管法》第三十六條的規定：「企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。」造成減少其應納稅的收入或者所得額的，主管稅務機關有權合理調整。 同時，《企業所得稅法》第四十一條第一款規定：「企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。」 3、將自有資金通過購銷往來劃撥給子公司 此種情形，應依據具體情況判斷。對於正常的商業信用，我們認為企業可以不向子公司收取利息。
❻ 母公司貸款購買的固定資產給子公司使用，子公司負擔利息，母公司為這部分利息交營業稅嗎
不用繳納營業稅，直接沖減財務費用。
❼ 母子公司之間發生的利息收入涉及哪些稅
日期： 2012-02-02 問：子公司向母公司借款，子公司支付利息給母公司，母公司需開票給子公司，但母公司不具備此類開票資質，需到稅務局開票，此類開票需繳哪些稅款？ 答：利息收入涉及營業稅費及企業所得稅，依據如下： 《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]156號）規定： 十、問：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，應如何徵收營業稅？ 答：《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。
《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……（五）利息收入。
❽ 母公司借款給子公司要收利息嗎如果要收的話這部分利息能直接在開具銷售貨物的增值稅發票裡面進行體現，
資金有償佔用，是可以收利息的，不過不可以在增值稅里開具，應該是拿著雙方的借款合同，去稅務局代開，稅率是營業稅--其他服務業5%，其他和附加稅種如城建，教育附加等也得算上。
❾ 子公司在銀行貸款給總公司用 總公司付的利息 子公司如何做賬報稅
子公司貸款正常做，發生應付銀行利息款項
借:財務費用
貸:其他應付款
支付時
借:其他應付款
貸:銀行存款
發生應收母公司利息收入時
借:其他應收款
貸:其他業務收入
❿ 母公司借款子公司收取利息
最少沒有規定，最高不得超過銀行同期同檔次貸款利率，否則要進行納稅調整，同時貸款額不能超過權益性投資的2倍